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定額備用金的賬務處理怎么做呢?有很多會計人員對于定額備用金的賬務處理內容感到困惑，不清楚定額備用金的賬務應該如何處理，下面是小編整理的關于定額備用金的賬務處理內容，希望可以對你有所幫助。

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定額備用金的賬務處理：

備用金報銷的處理依企業(yè)備用金管理制度的不同而有所區(qū)別。備用金管理制度可以分為定額備用金制度和非定額備用金制度兩種。

所謂定額備用金是指單位對經常使用備用金的內部各部門或工作人員根據其零星開支、零星采購等的實際需要而核定一個現(xiàn)金數額，并保證其經常保持核定的數額。實行定額備用金制度,使用定額備用金的部門或工作人員應按核定的定額填寫借款憑證，-次性領出全部定額現(xiàn)金，用后憑發(fā)票等有關憑證報銷，出納員將報銷金額補充原定額，從而保證該部]或工作人員經常保持核定的現(xiàn)金定額。只有等到撤銷定額備用金或調換經辦人時才全部交回備用金。

實行定額備用金的單位，其內部各部]或有關工作人員使用備用金購買貨物或用于零星開支后,應將所購買的貨物交由倉庫保管員驗收入庫，憑驗收入庫單連同發(fā)票到財務部]報銷，用于其他開支的憑發(fā)票或其他原始憑證到財務部門]報銷報銷流程和賬務處理大全有關部門]或工作人員報銷時，會計人員應編制現(xiàn)金付款憑證。出納員依據付款憑證將報銷的金額用現(xiàn)金補給報銷的部門]或工作人員。這樣報銷后有關部門]或工作人員于中的現(xiàn)金又達到了核定的限額。

例:大新公司維修科使用定額備用金制度,金額為1200元。 5月14日用現(xiàn)金購買零配件800元，其備用金只剩下400元，次日到財務科報銷，會計編制付款憑證,出納員補給現(xiàn)金800元，這樣維修科的備用金又達到了1200元。會計分錄是:

借:管理費用800

貸:現(xiàn)金800

如果5月14日維修科購買零配件實際支付了1400元，由經辦人員墊付現(xiàn)金200元，則5月15日報銷時，出納員應付給的現(xiàn)金就是1400元,維修科備用金在支付給經辦人員墊付款200元后又恢復到1200元。

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