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公司本月沒有銷項有進(jìn)項怎么做賬，進(jìn)行稅和銷項稅的實操處理是每個月財務(wù)人員都需要做的工作，而相關(guān)的知識內(nèi)容也是會計人員必須掌握的，那么大家知道本月沒有銷項有進(jìn)項該怎么做賬嗎?下文是小編根據(jù)這個問題整理的相關(guān)的資料，希望本文的內(nèi)容可以幫助大家解決疑惑。

公司本月沒有銷項有進(jìn)項怎么做賬，進(jìn)行稅和銷項稅的實操處理是每個月財務(wù)人員都需要做的工作，而相關(guān)的知識內(nèi)容也是會計人員必須掌握的，那么大家知道本月沒有銷項有進(jìn)項該怎么做賬嗎?下文是小編根據(jù)這個問題整理的相關(guān)的資料，希望本文的內(nèi)容可以幫助大家解決疑惑。

進(jìn)項稅和銷項稅每月要結(jié)轉(zhuǎn),月末需要把進(jìn)項稅、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、銷項稅一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),這樣才知道需要交多少稅.進(jìn)項稅額大于銷項稅額,月末不要做賬務(wù)處理,直接留做余額,在下期進(jìn)行抵扣即可.

如果只是暫時沒有,以后會有的話,那進(jìn)項照常做,先不要認(rèn)證,等有銷項的時候再進(jìn)項認(rèn)證抵扣就行了.如果是一直都不會有銷項的話那你不要接收進(jìn)項發(fā)票,叫對方對你提供普通發(fā)票就行了.入賬的時候應(yīng)該是計入了應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額),留抵即可,申報的時候直接按照正常申報即可.

結(jié)轉(zhuǎn)分錄:

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)項稅額與銷項稅額的差額):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4、實際交納增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

本月沒有銷項,認(rèn)證的專票就不需要填報?

增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證,并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額.

因此,不管本月有沒有銷項,均應(yīng)在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額.

注意:增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺認(rèn)證專票發(fā)票的,當(dāng)月申報期限內(nèi)并且未申報前,勾選確認(rèn)的當(dāng)月申報抵扣;其他方式認(rèn)證專票的需要在次月申報期內(nèi)申報抵扣.

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