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企業(yè)納稅人對于應交稅費的會計核算和賬務處理是要嚴格處理的;這就要求財務人員對增值稅應交稅費的會計科目以及對應的借貸方向進行掌握。但是很多小伙伴不清楚應交增值稅借方和貸方余額表示什么?以下文章內(nèi)容就仔細閱讀吧!

企業(yè)納稅人對于應交稅費的會計核算和賬務處理是要嚴格處理的;這就要求財務人員對增值稅應交稅費的會計科目以及對應的借貸方向進行掌握。但是很多小伙伴不清楚應交增值稅借方和貸方余額表示什么?以下文章內(nèi)容就仔細閱讀吧!

應交增值稅借方和貸方余額是什么意思?

應繳增值稅的借方表示多繳,(即進項》銷相),而貸方表示應該繳納的稅款,(即銷項》進項).繳稅費 -- 未繳增值稅》,再到下月初交完稅的賬務處理.

1、收到進項:借:應繳稅費 -- 應繳增值稅 -- 進項稅

2、開出增值稅發(fā)票:貸:應繳稅費 -- 應繳增值稅 -- 銷項稅

銷項 - 進項 = 本月 應該交稅金

(銷項和進項在"應繳稅費 -- 應繳增值"一個賬戶上,余額可能是正數(shù)或負數(shù).月末都要將余額轉(zhuǎn)入:《應繳稅費 -- 未交增值稅》科目,月末,《應繳稅費 -- 應繳增值稅》科目余額應該是0)

3、如果,月末《應繳稅費 -- 應繳增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:

借:應繳稅費 -- 應繳增值稅 -- 轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應繳稅費 -- 未交增值稅

4、如果,月末《應繳稅費 -- 應繳增值稅》科目余額是負數(shù)(余額在借方)則:

借:應繳稅費 -- 未交增值稅

貸:應繳稅費 -- 應繳增值稅 --轉(zhuǎn)出未交增值稅

如果月末《應繳稅費 -- 未交增值稅》余額在借方(負數(shù))說明該余額要下月留抵;

如果月末《應繳稅費 -- 未交增值稅》余額在貸方(正數(shù))說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;

5、繳稅后:

借:應繳稅費 -- 未交增值稅 -- 已交增值稅

貸:銀行存款

應交增值稅計算方法

為方便企業(yè)填報,可根據(jù)實際情況采取下列方式填報:

(1)一般納稅人企業(yè),在實際操作中也可以根據(jù)"增值稅納稅申報表"計算該指標,計算公式為:應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應退稅額).同時注意,計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目.

(2)執(zhí)行簡易征收辦法的一般納稅人企業(yè),可根據(jù)"增值稅納稅申報表"中"簡易征收辦法計算的應納稅額"填報該指標.

(3)符合財稅部門規(guī)定的對某些產(chǎn)品實行稅額減征的一般納稅人企業(yè),在根據(jù)"增值稅納稅申報表"填報該指標時還應扣除"應納稅額減征額".

(4)小規(guī)模納稅人企業(yè),可根據(jù)"增值稅納稅申報表"中"本期實際應納稅額"填報。

今天有關(guān)應交增值稅借方和貸方余額表示什么就和大家分享到這里了，希望對大家有所幫助，有什么問題也可以添加文章底部老師微信，進行詳細了解哦，如果是新手會計想要提升會計實操做賬的，也可以咨詢老師免費進行試聽體驗哦!