用戶注冊

對于增值稅的會計處理，是很多會計人員都特別關(guān)注的。增值稅作為企業(yè)經(jīng)營過程中要繳納的主要稅種之一，對應(yīng)稅費的計算和會計處理都是需要相關(guān)會計人員進行掌握的。如果遇到未交增值稅貸方有余額要怎么處理呢?未交增值稅貸方有余額的會計處理怎么做呢?

對于增值稅的會計處理，是很多會計人員都特別關(guān)注的。增值稅作為企業(yè)經(jīng)營過程中要繳納的主要稅種之一，對應(yīng)稅費的計算和會計處理都是需要相關(guān)會計人員進行掌握的。如果遇到未交增值稅貸方有余額要怎么處理呢?未交增值稅貸方有余額的會計處理怎么做呢?

未交增值稅貸方有余額的賬務(wù)處理方法

計提增值稅時

借:應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

繳納增值稅時

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

由此可見,在正常情況下,"應(yīng)交稅費-未交增值稅"的貸方余額表示當(dāng)月增值稅已經(jīng)計提,但還沒有繳納;另外如果前期稅款已經(jīng)繳納,而企業(yè)未將相關(guān)銀行扣款憑據(jù)入賬,也可能造成"應(yīng)交稅費-未交增值稅"的余額一直在貸方掛賬.

應(yīng)交稅費貸方余額表明的是已經(jīng)計提但是沒有交的稅款.如果確實不是欠稅,而且金額太小了,可以調(diào)整年初數(shù),調(diào)整以前年度損益.

應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅科目余額是借方的原因

答:有時候增值稅也會在借方有余額也就是進項稅額有余額,這是由于可抵扣的多余要繳納的增值稅,可以留在下一個月繼續(xù)抵扣,也可轉(zhuǎn)出,具體轉(zhuǎn)出事項如下:

除有業(yè)務(wù)按規(guī)定需轉(zhuǎn)出(如稅收優(yōu)惠、出口退稅、進項轉(zhuǎn)出)等可轉(zhuǎn)出外,其借方余額表示多繳的或抵扣后超出的可抵扣稅款,可留抵下期稅款,所以不能轉(zhuǎn)出.

其貸方余額表示抵扣后不足的,需繳納的稅款,才轉(zhuǎn)出到未交增值稅科目里.

關(guān)于“未交增值稅貸方有余額的會計處理怎么做”的分享，今天就到此結(jié)束了;希望可以幫助到大家處理日常稅務(wù)工作。更多有關(guān)稅務(wù)實操的疑問，可以隨時咨詢文章上方答疑老師哦;新手會計添加文章底部老師微信，向老師預(yù)約免費試學(xué)財稅實操的培訓(xùn)的課程視頻吧，需要各種稅費繳納的會計分錄大全資料的，聯(lián)系老師免費領(lǐng)取吧!