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銀行對(duì)賬單怎么做賬?銀行對(duì)賬單是銀行和企業(yè)核對(duì)賬務(wù)的聯(lián)系單，也是證實(shí)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)的記錄，也可以作為企業(yè)資金流動(dòng)的依據(jù)，最重要的是可以認(rèn)定某一時(shí)段的資金規(guī)模。本文針對(duì)“銀行對(duì)賬單怎么做賬?”這一問(wèn)題做了詳細(xì)的介紹，相應(yīng)介紹了銀行對(duì)賬單的作用，感興趣的伙伴們一起來(lái)學(xué)習(xí)吧!

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銀行對(duì)賬單怎么做賬？

可以單獨(dú)保留，每個(gè)月各個(gè)銀行的對(duì)賬單釘在一起;月底打出銀行對(duì)賬單同企業(yè)銀行明細(xì)賬認(rèn)真核對(duì)往來(lái)，通過(guò)調(diào)節(jié)表對(duì)存在出入的地方及時(shí)處理，確保銀行賬務(wù)明確。

憑證和相關(guān)銀行原始憑證單獨(dú)做賬。

根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，任何企業(yè)和單位自成立起要在銀行開(kāi)設(shè)銀行賬戶，企業(yè)的資金通過(guò)銀行進(jìn)行收付結(jié)轉(zhuǎn)。

銀行作為國(guó)家金融機(jī)構(gòu)，其最重要的一項(xiàng)職責(zé)就是保證企業(yè)資金的正常流轉(zhuǎn)，同時(shí)，客觀地記錄下企業(yè)發(fā)生的每筆資金流轉(zhuǎn)情況，并定期將企業(yè)在銀行的資金流轉(zhuǎn)情況打印出來(lái)。

銀行對(duì)賬單的作用：

首先，銀行對(duì)賬單有助于企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)時(shí)往往出現(xiàn)兩者余額不同的情況。

企業(yè)應(yīng)該先分析未達(dá)賬項(xiàng)，排除未達(dá)賬項(xiàng)的影響后，兩者的余額仍不符時(shí)，再分析是否是由操作風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)或外部風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的。

未達(dá)賬項(xiàng)是指銀行和企業(yè)對(duì)同一筆款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)，因記賬時(shí)間不同，而發(fā)生的一方已經(jīng)入賬，另一方未入賬的款項(xiàng)。

企業(yè)在編制銀行余額調(diào)節(jié)表后，就可以排除未達(dá)賬項(xiàng)的影響。

一、有助于企業(yè)防范操作風(fēng)險(xiǎn)。

操作風(fēng)險(xiǎn)主要包括：企業(yè)會(huì)計(jì)人員計(jì)算記賬金額時(shí)出現(xiàn)的運(yùn)算錯(cuò)誤，登記賬戶的錯(cuò)誤，以及銀行操作人員記賬錯(cuò)誤等。

二、有助于企業(yè)防范管理風(fēng)險(xiǎn)。

管理風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)有缺陷或者是缺乏必要的內(nèi)部控制制度，使得企業(yè)的內(nèi)部工作人員有機(jī)會(huì)侵占企業(yè)的資金。內(nèi)部人員侵占企業(yè)資金可能會(huì)通過(guò)兩種方式：現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬。

1、通過(guò)現(xiàn)金方式侵占企業(yè)資金。企業(yè)財(cái)務(wù)人員用現(xiàn)金支票取現(xiàn)，若取現(xiàn)之后不記賬，雖然企業(yè)實(shí)際的現(xiàn)金減少了，但是不與銀行對(duì)賬是不會(huì)發(fā)現(xiàn)的。

取現(xiàn)時(shí)，需要做的會(huì)計(jì)分錄：

借：現(xiàn)金

貸：銀行存款

2、通過(guò)轉(zhuǎn)賬的方式挪用企業(yè)資金。企業(yè)轉(zhuǎn)賬時(shí)，銀行存款的減少一般要換來(lái)另一項(xiàng)資產(chǎn)(如存貨)的增加，或者是一項(xiàng)負(fù)債的減少。記賬的分錄是：

借：一項(xiàng)資產(chǎn)(或是一項(xiàng)負(fù)債)

貸：銀行存款

通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式侵占企業(yè)資金，同樣不會(huì)記賬。無(wú)論用哪種方式侵占企業(yè)資金，都不會(huì)記銀行存款日記賬。因此，與銀行對(duì)賬是極為重要的。

三、有助于企業(yè)防范外部風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)外部人員侵占企業(yè)資金的案件時(shí)有發(fā)生。通常的手段是仿造單位的印鑒和銀行票據(jù)，甚至有“克隆票”的出現(xiàn)，銀行并不能100%識(shí)別出這些問(wèn)題票據(jù)。

其次，銀行對(duì)賬單有助于企業(yè)理財(cái)。銀行對(duì)賬單有助于企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，以對(duì)賬單為基礎(chǔ)，企業(yè)可以編制現(xiàn)金(銀行存款)收支計(jì)劃、可以檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。

1、銀行對(duì)賬單有助于企業(yè)編制現(xiàn)金收支計(jì)劃。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本原則之一就是“量入為出”，由于應(yīng)收賬款等應(yīng)收債權(quán)，現(xiàn)實(shí)的收入未必能為將來(lái)的支出提供100%保證，因此，企業(yè)要充分關(guān)注銀行存款。

企業(yè)有多少銀行存款，只有與銀行核對(duì)之后，才能準(zhǔn)確的確定，并以此為基礎(chǔ)編制現(xiàn)金收支計(jì)劃，避免簽發(fā)空頭支票(將會(huì)被罰款，以及引發(fā)該企業(yè)信用危機(jī))以及陷入支付危機(jī)。

如果企業(yè)凈現(xiàn)金流量為流出，那么企業(yè)就應(yīng)該調(diào)整支出規(guī)則，或者是采用一些放大企業(yè)資金的方法。

比如：加強(qiáng)催收賬款力度、采用差額承兌匯票方式支付貨款、與進(jìn)貨商進(jìn)行協(xié)商采用部分賒購(gòu)方式購(gòu)入原材料、短期借款等。

但是運(yùn)用這些方法一定要慎重，要考慮未來(lái)的實(shí)際償還能力。

2、有助于企業(yè)檢查其財(cái)務(wù)制度的有效性。

銀企對(duì)賬有助于企業(yè)檢查其財(cái)務(wù)制度的有效性，防范管理風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)分析銀企對(duì)賬中查出的問(wèn)題，判斷相關(guān)的財(cái)務(wù)制度是否有效的執(zhí)行。

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