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今天小編在統(tǒng)計會計數(shù)據(jù)的時候突然發(fā)現(xiàn)，在今年剛剛過去的初級會計考試中各個地區(qū)的通過率竟然都很低，小編也是十分擔(dān)心備考2020年初級會計考試的小伙伴們，所以為了給各位備戰(zhàn)2020年初級會計考試小伙伴們也出一份力，小編特意為大家總結(jié)了幾道初級會計考試的經(jīng)典例題，讓大家練練手。

今天小編在統(tǒng)計會計數(shù)據(jù)的時候突然發(fā)現(xiàn)，在今年剛剛過去的初級會計考試中各個地區(qū)的通過率竟然都很低，小編也是十分擔(dān)心備考2020年初級會計考試的小伙伴們，所以為了給各位備戰(zhàn)2020年初級會計考試小伙伴們也出一份力，小編特意為大家總結(jié)了幾道初級會計考試的經(jīng)典例題，讓大家練練手。

一.單項選擇題

1、A廠為生產(chǎn)企業(yè)，職工共有65人，資產(chǎn)總額800萬元。其2018年應(yīng)納稅所得額為40萬元，則該廠2018年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

A.40×20%=8(萬元)

B.40×50%×25%=5(萬元)

C.40×50%×20%=4(萬元)

D.40×25%=10(萬元)

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計提折舊在稅前扣除的是( )。

A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C.單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

D.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

3、企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，未形成無形資產(chǎn)的，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照實際發(fā)生額的一定比例加計扣除。該比例是( )。

A.50%

B.75%

C.150%

D.175%

二.多項選擇題

4、下列各項中，屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入的有( )。

A.符合條件的非營利組織的收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.財政撥款

D.國債利息收入

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于長期待攤費(fèi)用的有( )。

A.購入固定資產(chǎn)的支出

B.固定資產(chǎn)的大修理

C.租入固定資產(chǎn)的改建支出

D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

6、下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時有加計扣除規(guī)定的有( )。

A.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用

B.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)

C.企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入

D.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

答案及其解析

1、C

解析：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3 000萬元，為小型微利企業(yè)，其減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;自2018年1月1日至2020年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額。

知識點：“小型微利、高新技術(shù)和技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)稅收優(yōu)惠”

2、B

解析：以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計提折舊，以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)可以計提折舊，因此選項A不正確，選項B正確。單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地，不得計提折舊，因此選項C不正確。以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不得計算折舊扣除，因此選項D不正確。

知識點：“固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理”

3、B

解析：企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，未形成無形資產(chǎn)的，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照實際發(fā)生額的75%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照175%稅前攤銷。

知識點：“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠-加計扣除、加速折舊和器具一次性稅前扣除”

二.多項選擇題

4、ABD

解析：免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。新的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入有4項，除選項ABD外，還有在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;選項C財政撥款，是不負(fù)有納稅義務(wù)的不征稅收入，而非免稅收入。

知識點：“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠-免稅收入”

5、BCD

解析：在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出，作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除:

(1)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷。

(2)租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。

(3)固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。

知識點：“長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理”

6、AD

解析：可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除的項目共兩項:(1)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用;(2)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。選項B，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，不是加計扣除，故不正確;選項C，企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減按90%計入收入總額，但不是加計扣除，故不正確。

知識點：“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠-加計扣除、加速折舊和器具一次性稅前扣除”

今天小編專門為大家總結(jié)的知識點就到這里了，備考2020年的初級會計考試本就是一個很辛苦的事情，所以小編也一直在為大家加油，也在默默的為大家總結(jié)相關(guān)的知識點和題庫，希望能對大家備考2020年的初級會計考試有所幫助，加油啊!