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出納人員的主要工作包含有審核原始憑證、登記現(xiàn)金賬及銀行存款賬等等。但是很多新手出納在上崗前不知道出納到底是怎么處理相關賬務工作的。今天我們就來仔細看看如何做好出納現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬吧，還有新手出納在工作中需要注意的事項有哪些的內容詳情吧!

出納人員的主要工作包含有審核原始憑證、登記現(xiàn)金賬及銀行存款賬等等。但是很多新手出納在上崗前不知道出納到底是怎么處理相關賬務工作的。今天我們就來仔細看看如何做好出納現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬吧，還有新手出納在工作中需要注意的事項有哪些的內容詳情吧!

出納的日常工作

包含有審核原始憑證、編制收、付款憑證、登記現(xiàn)金賬和銀行存款賬、登記現(xiàn)金賬和銀行存款賬、結賬

一、 審核原始憑證

所有的員工到出納這兒報銷的時候,出納-定要再審核-遍,確認無誤后,簽字,付款,加蓋"現(xiàn)金付訖”章。主要審核以下幾方面:

1.付款申請單據上是否有經辦人簽字、相應的領導是否簽字審核?

2.所附原始票據是否真實、有無涂改?

3.發(fā)票是否正規(guī)?注意發(fā)票上的單位名稱、稅號、開票日期、發(fā)票章等信息是否正確、齊全。

4.金額是否書寫正確、大小寫是否-致?

5.報銷內容是否合理、符合公司報銷規(guī)定?

二、 編制收付款憑證

1.采用收付轉憑證的,出納負責編制其中的收款憑證和付款憑證。編號為"現(xiàn)收”"現(xiàn)付”“銀收” 和"銀付”，憑證按照這四類分開保存、排序。

2. 采用通用記賬憑證的,出納負責編制涉及現(xiàn)金和銀行存款的記賬憑證。編號統(tǒng)一為"記”字XX號,統(tǒng)一按編號排序。

三、登記現(xiàn)金賬和銀行存款賬

1.現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿, -般為三欄式賬頁格式,出納人員根據現(xiàn)金收付款憑證,按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應當計算當日的現(xiàn)金收人合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結余數(shù),并將結余數(shù)與實際庫存數(shù)核對,做到隨時發(fā)生隨時登記，日清月結,賬款相符。有外幣現(xiàn)金的企業(yè),應當分別人民幣和各種外幣設置”現(xiàn)金日記賬”進行明細核算。

2.出納按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等,分別設置“銀行存款日記賬”。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿, -般為三欄式賬頁格式,出納人員根據銀行存款收付款憑證,按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記,每日終了應結出余額。”銀行存款日記賬” 應定期與”銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月度終了,企業(yè)賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,則必須逐筆查明原因進行處理,并按月編制"銀行存款余額調節(jié)表"。有外幣現(xiàn)金的企業(yè),應當分別人民幣和各種外幣設置”銀行存款日記賬”進行明細核算。

四、出納結賬

1.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須每日結出余額。

2.結賬前,必須將本期內所發(fā)生的各項經濟業(yè)務全部登記入賬。

3.結賬時,應當結出每個賬戶的期末余額。需要結出當月發(fā)額的,應當在摘要欄內注明"本月余額”字樣，并在下面通欄劃單紅線。

4.需要結出本年累計發(fā)生額的,應當在摘要欄內注明"本年累計”字樣,并在下面通欄劃單紅線; 12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額。全年累計發(fā)生額下面應當通欄劃雙紅線。

5.年度終了結賬時,結出全年發(fā)生額和年末余額。年度終了,要把余額結轉到下一個會計年度，并在摘要欄注明“結轉下年”字樣;在下一一個會計年度新建有關會計賬簿的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額,并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。

新出納，剛到公司一定要多學多問，態(tài)度認真，經過一段時間鍛煉，相信很快都能熟悉工作!下面七點是出納必須要遵守的

1、不求急，但求有序。收現(xiàn)時盡量用驗鈔機校驗一 下真?zhèn)巍?

2、將現(xiàn)金給別人時一定要對方簽收,防止重復付款。收現(xiàn)時一定要開收據，收據日期可幫助自己進行賬實核對。

3、每天下午預估現(xiàn)金需用量后，將多余現(xiàn)金送存銀行。下班前盤點現(xiàn)金， 登記好現(xiàn)金日記賬，保證現(xiàn)金日清月結。

4、每天定時去銀行取銀行回單，并及時登記銀行存款日記賬。

5、對領用支票等一定要有記錄， 并有相關人員簽收記錄。收到票據登記備查簿。

6、妥善保管印章，不擅自借用他人。

7、加強專業(yè)知識培訓，尤其對銀行結算制度及現(xiàn)金管理制度要有所了解。

關于“如何做好出納現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬”的分享，希望可以幫助到大家處理日常出納工作。更多有關會計實操做賬的疑問，可以隨時咨詢文章上方答疑老師哦;或者添加文章底部老師微信，向老師預約免費試學會計崗前培訓的課程視頻吧!