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“6.18”年中大促，發(fā)票如何開(kāi)具?又到了電商促銷(xiāo)節(jié)，五月五的花唄還在分期，六月中的支付寶又空了，一年N度的“剁手狂歡”,打折優(yōu)惠滿(mǎn)減確實(shí)是囤貨的好時(shí)機(jī)，但是你知道這些商業(yè)活動(dòng)如何開(kāi)具發(fā)票嗎?今天跟小編來(lái)具體了解一下吧，探索其中的會(huì)計(jì)奧秘!

“6.18”年中大促，發(fā)票如何開(kāi)具?又到了電商促銷(xiāo)節(jié)，五月五的花唄還在分期，六月中的支付寶又空了，一年N度的“剁手狂歡”,打折優(yōu)惠滿(mǎn)減確實(shí)是囤貨的好時(shí)機(jī)，但是你知道這些商業(yè)活動(dòng)如何開(kāi)具發(fā)票嗎?今天跟小編來(lái)具體了解一下吧，探索其中的會(huì)計(jì)奧秘!

1、關(guān)于折扣銷(xiāo)售增值稅發(fā)票開(kāi)具問(wèn)題

我公司積極采取多種銷(xiāo)售方式開(kāi)展促銷(xiāo)活動(dòng)，例如，原價(jià)為999元的家電，在“6.18”當(dāng)天一律減按799銷(xiāo)售。那么，針對(duì)折扣金額200元，我公司該如何開(kāi)具發(fā)票呢?

納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，如果銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅”。納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明是指銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅。未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷(xiāo)售額中減除。

政策依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于折扣額抵減增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額問(wèn)題通知》(國(guó)稅函〔2010〕56號(hào))

2、關(guān)于開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票問(wèn)題

在“6.18”活動(dòng)期間，我公司開(kāi)展無(wú)理由退貨活動(dòng)，若開(kāi)具增值稅普通發(fā)票后發(fā)生銷(xiāo)售退回，且該情形不符合作廢條件需要開(kāi)具紅字發(fā)票，我公司該如何處理?

納稅人開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票或取得對(duì)方有效證明后開(kāi)具紅字發(fā)票。納稅人需要開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開(kāi)具多份紅字發(fā)票。

政策依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則>的決定》(國(guó)家稅務(wù)總局令第37號(hào))第二十七條《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))第三條

3、關(guān)于能否填開(kāi)與實(shí)際交易不符的發(fā)票問(wèn)題

在“6.18”活動(dòng)期間，有顧客在我公司一次性采購(gòu)大量商品包括小型家電、化妝品、食材等，但對(duì)方提出要求我公司開(kāi)具的發(fā)票內(nèi)容為辦公用品。我公司若按顧客要求開(kāi)具發(fā)票是否存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)?

銷(xiāo)售方開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷(xiāo)售情況如實(shí)開(kāi)具，不得根據(jù)購(gòu)買(mǎi)方要求填開(kāi)與實(shí)際交易不符的內(nèi)容。任何單位和個(gè)人不得有下列虛開(kāi)發(fā)票行為：

1.為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;

2.讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;

3.介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

政策依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào))第二條《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條

4、關(guān)于增值稅普通發(fā)票相關(guān)欄次填寫(xiě)問(wèn)題

因今年“6.18”活動(dòng)臨近端午節(jié)，很多企業(yè)會(huì)集中采購(gòu)商品用于職工福利，那么，我公司向企業(yè)消費(fèi)者開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)，“購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)”欄次是必填項(xiàng)嗎?

自2017年7月1日起，購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷(xiāo)售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;銷(xiāo)售方為其開(kāi)具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。所稱(chēng)企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。

政策依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào))第一條

5、關(guān)于能否匯總開(kāi)具增值稅普通發(fā)票問(wèn)題

“6.18”活動(dòng)期間，若消費(fèi)者一次性購(gòu)買(mǎi)的商品種類(lèi)較多我公司能否向其匯總開(kāi)具增值稅普通發(fā)票?

如果購(gòu)買(mǎi)的商品種類(lèi)較多，銷(xiāo)售方可以匯總開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。購(gòu)買(mǎi)方可憑匯總開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票以及購(gòu)物清單或小票作為稅收憑證。

政策依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司有關(guān)負(fù)責(zé)人就增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題答問(wèn)》第二條

對(duì)于“6.18”年中大促，發(fā)票如何開(kāi)具問(wèn)題，小編為大家整理5個(gè)常見(jiàn)問(wèn)題，大致涵蓋了銷(xiāo)售開(kāi)票時(shí)常見(jiàn)的問(wèn)題解答，希望可以幫助到您，順便說(shuō)一下，助大家6.18購(gòu)物愉快或生意興隆啊!會(huì)計(jì)教練也在做6.18活動(dòng)，在活動(dòng)期間課程都有極大的優(yōu)惠，要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的朋友絕對(duì)不可錯(cuò)過(guò)哦，有意向可以先找我們的老師了解一下課程，免費(fèi)領(lǐng)取試聽(tīng)課程和會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料哦!會(huì)計(jì)是一個(gè)專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)和工作，書(shū)本學(xué)習(xí)加上課程教學(xué)，再有老師指導(dǎo)解答會(huì)事倍功半哦!