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財務(wù)管理制度現(xiàn)金管理是什么呢，為了可以讓大家更好地掌握這個知識點，小編整理了以下有關(guān)財務(wù)管理制度現(xiàn)金管理的資料供大家參考和學(xué)習(xí)，詳情內(nèi)容歡迎您參考如下的內(nèi)容分析，對財務(wù)管理制度現(xiàn)金管理的內(nèi)容感興趣的朋友千萬不要錯過了小編的具體分析。

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財務(wù)管理制度現(xiàn)金管理是什么？

答: 1、現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定？ 要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責(zé)人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關(guān)手續(xù)。

2、出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。 日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

3、有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

4、企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額(三天零用量)，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。

5、企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。

6、現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)。

委托、受托出口的帳務(wù)處理事項

答:生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)都可以作為受托方代理貨物出口。根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2013年第65號第11條規(guī)定，委托出口的貨物，委托方應(yīng)自貨物報關(guān)出口之日起至次年3月15日前，憑委托代理出口協(xié)議(復(fù)印件)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《委托出口貨物證明》及其電子數(shù)據(jù)。主管稅務(wù)機關(guān)審核委托代理出口協(xié)議后在《委托出口貨物證明》簽章，受托方向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《代理出口貨物證明》時，應(yīng)提供規(guī)定的憑證資料及委托方主管稅務(wù)機關(guān)簽章的《委托出口貨物證明》。

由委托方享受出口退稅政策，委托方持代理出口貨物證明、出口貨物報關(guān)單等資料及電子數(shù)據(jù)向主管稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅。有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)或外貿(mào)企業(yè)出口的貨物，有進出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)委托有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)或外貿(mào)企業(yè)出口的貨物。同時，還包括依法辦理工商登記、稅務(wù)登記但未辦理進出口經(jīng)營權(quán)，委托出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)只要是增值稅一般納稅人實行出口退稅政策，但未辦理進出口經(jīng)營權(quán)的商貿(mào)企業(yè)和個人委托出口的貨物實行出口免稅政策。

賬務(wù)處理：

（1）對于委托方而言正常計收入及相關(guān)科目，如收入：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入-委托代理出口銷售收入

支付代理費：

借：銷售費用

貸：銀行存款、應(yīng)付長款等

其他處理同一般貿(mào)易賬務(wù)處理。

（2）對于受托方而言，僅涉及代理費收入確認一項：

借：銀行存款、應(yīng)收賬款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入-代理費

以上內(nèi)容就是小編老師分享財務(wù)管理制度現(xiàn)金管理以及委托、受托出口的帳務(wù)處理事項的全部資料了，相信大家讀完本篇文章都已經(jīng)有所了解財務(wù)管理制度現(xiàn)金管理是什么了？會計的工作是嚴謹?shù)?，也是需要與時俱進的；如果你在工作中或?qū)W習(xí)中遇到新的會計問題，詳請大家掃描下方二維碼，即可咨詢在線答疑老師，還可以領(lǐng)取注冊會計師老師講解的課程、ppt課件資料、疑題難題解析等一系列的教學(xué)課程。