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增值稅進項大于銷項怎么辦?相信這個問題在日常的稅務處理工作中是很常見的，那么大家面臨這種情況時，都是怎么做賬務處理的呢?根據(jù)相關(guān)規(guī)定月度終了，企業(yè)財務應當將當月應交未交或多交的增值稅從“應交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目里，接下來詳細的賬務處理辦法，請大家仔細閱讀!

增值稅進項大于銷項怎么辦?相信這個問題在日常的稅務處理工作中是很常見的，那么大家面臨這種情況時，都是怎么做賬務處理的呢?根據(jù)相關(guān)規(guī)定月度終了，企業(yè)財務應當將當月應交未交或多交的增值稅從“應交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目里，接下來詳細的賬務處理辦法，請大家仔細閱讀!

增值稅進項大于銷項的賬務處理怎么做?

月度終了，企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。

對于當月應交未交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目，貸記“應交稅費—未交增值稅”科目;對于當月多交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目。

也就是說如果本月進項稅額大于銷項稅額，月末是不需要進行賬務處理的。需要注意的是“多交增值稅”和“進項稅額大于銷項稅額”是兩個不同的概念，多交增值稅是指實際上交稅金超過本期計算應付稅金的部分。

看到這里，相信有很多小伙伴不是很理解，接下來看看有關(guān)案例是怎么做賬務處理的吧!

案例：

1月份銷項發(fā)票金額是5000元，銷項稅額是850元;進項發(fā)票金額是7000元，進項稅額是1190元。1月份怎樣進行賬務處理?

如果進項稅票認證了的話，那么相當于月末有留抵稅額，此時不需要進行賬務處理，不需要結(jié)轉(zhuǎn)，當月納稅申報時零申報就可以。

二月份怎樣進行賬務處理?

回復：二月份有了銷項稅額之后，用銷項稅額減去當月的進項稅額，再減去期初的留抵稅額，就是當月應繳納的增值稅的金額。如果這個金額大于0的話，則應進行如下處理：

借：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

實際繳納時：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

如果當月的增值稅金額還是負數(shù)的話，則當月末還不需要進行處理，留抵下月抵扣。

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