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已付款未拿到發(fā)票的會計處理怎么做?作為財務人員，你一定遇到過款項已付清，但是發(fā)票還沒有到的情況吧?你知道該怎么對此進行賬務處理嗎?這篇文章小編就針對該問題進行了整理，教大家如何使用“預付賬款”科目。具體內(nèi)容請看下文吧，希望對你們有幫助。

已付款未拿到發(fā)票的會計處理怎么做?作為財務人員，你一定遇到過款項已付清，但是發(fā)票還沒有到的情況吧?你知道該怎么對此進行賬務處理嗎?這篇文章小編就針對該問題進行了整理，教大家如何使用“預付賬款”科目。具體內(nèi)容請看下文吧，希望對你們有幫助。

已付款但是未拿到發(fā)票會計怎么做賬?

答：可以作為預付賬款處理,待收到發(fā)票后沖銷預付款入賬即可,分錄如下:

1、付出款項,未收到發(fā)票:

借:預付賬款

貸:銀行存款

2、待收到發(fā)票后,沖銷預付款,并結轉(zhuǎn)相關款項費用:

(1)若該款項屬于企業(yè)日?；顒酉嚓P,如咨詢費等,計入管理費用:

借:管理費用

貸:預付賬款

(2)若該款項用于購買原材料/固定資產(chǎn)等資產(chǎn),則:

借:原材料(若為固定資產(chǎn)則入固定資產(chǎn)科目)

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸:預付賬款

適用預付賬款科目的情況:

1、企業(yè)因購貨而預付的款項,借記"預付賬款"科目,貸記"銀行存款"科目.

2、收到所購物資時,根據(jù)發(fā)票賬單等列明應計入購入物資成本的金額,借記"物資采購"或"原材料"、"庫存商品"等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,借記"應交稅金-應交增值稅(進項稅額)"科目,按應付金額,貸記"預付賬款"科目.

3、補付的款項,借記"預付賬款"科目,貸記"銀行存款"科目;

4、退回多付的款項,借記"銀行存款"科目,貸記"預付賬款"科目.

預付款項情況不多的企業(yè),也可以將預付的款項直接記入"應付賬款"科目的借方,不設置"預付賬款"科目.

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