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本文講述的是紅字應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額對應(yīng)會計(jì)分錄，關(guān)于稅務(wù)的賬務(wù)處理很多新手會計(jì)對此都比較頭疼，而應(yīng)交稅費(fèi)的內(nèi)容包含的很廣，但也都是需要會計(jì)人員全面實(shí)操掌握的重點(diǎn)，因此為了大家更好的掌握稅務(wù)的會計(jì)處理，小編今天為大家分享紅字應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)行稅額的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家學(xué)習(xí)掌握。

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紅字應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額對應(yīng)會計(jì)分錄

取得增值稅抵扣憑證時(shí):

借: 應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款

抵扣時(shí):

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法>的通知》(國稅發(fā)〔2010〕40號)第七條規(guī)定:"輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對無誤后,方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額."

第十一條規(guī)定:"輔導(dǎo)期納稅人應(yīng)當(dāng)在'應(yīng)交稅金'科目下增設(shè)'待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額'明細(xì)科目,核算尚未交叉稽核比對的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)(以下簡稱增值稅抵扣憑證)注明或者計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.

輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后,借記'應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額'明細(xì)科目,貸記相關(guān)科目.交叉稽核比對無誤后,借記'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)'科目,貸記'應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額'科目.經(jīng)核實(shí)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,紅字借記'應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額',紅字貸記相關(guān)科目."

紅字進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄怎么寫?

答:譬如是原材料的進(jìn)項(xiàng)稅票,當(dāng)初入賬時(shí);

借:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:銀行存款

轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅的意思就是要將進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入原材料的成本中,不允許作為進(jìn)項(xiàng)抵扣了,轉(zhuǎn)出分錄為:

借:原材料

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

以上關(guān)于紅字應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額對應(yīng)會計(jì)分錄，就為大家分享到這了，大家對當(dāng)中的會計(jì)分錄都掌握了嗎?有疑問的話就咨詢答疑老師進(jìn)行了解吧，想要更深入的了解應(yīng)交稅費(fèi)的相關(guān)內(nèi)容，關(guān)注會計(jì)教練公眾號即可領(lǐng)取相關(guān)的資料進(jìn)行參考。