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核定征收的企業(yè)所得稅如何計算

發(fā)布時間:2020-06-08 15:43來源:會計教練

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核定征收的企業(yè)所得稅如何計算呢?有許多的會計行業(yè)的人員不熟悉這部分內(nèi)容,本文針對“核定征收的企業(yè)所得稅如何計算”這一問題做了詳細的闡述,包括采用所得稅率方式核定與應(yīng)稅所得率以及小規(guī)模納稅人核定征收企業(yè)所得稅怎么算及其相關(guān)計算公式,希望可以對你有所幫助。

核定征收的企業(yè)所得稅如何計算呢?有許多的會計行業(yè)的人員不熟悉這部分內(nèi)容,本文針對“核定征收的企業(yè)所得稅如何計算”這一問題做了詳細的闡述,包括采用所得稅率方式核定與應(yīng)稅所得率以及小規(guī)模納稅人核定征收企業(yè)所得稅怎么算及其相關(guān)計算公式,希望可以對你有所幫助。

問:核定征收的企業(yè)所得稅如何計算?

答:一、采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的,應(yīng)納所得稅額計算公式如下:

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率或:應(yīng)納稅所得額=成本(費用)支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率

稅務(wù)機根據(jù)納稅人具體情況,對核定征收企業(yè)所得稅的納稅人,核定應(yīng)稅所得率或者核定應(yīng)納所得稅額。

二、具有下列情形之一的,應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率:

(一)能正確核算(查實)收入總額,但不能正確核算(查實)成本費用總額的;

(二)能正確核算(查實)成本費用總額,但不能正確核算(查實)收入總額的;

(三)通過合理方法,能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的。

三、小規(guī)模納稅人核定征收企業(yè)所得稅怎么算?

小規(guī)模納稅人核定征收的企業(yè)所得稅率是:應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定的應(yīng)稅所得率*所得稅稅率,應(yīng)稅所得率各地各行業(yè)不同在5%至15之間。

企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)(2008年1月1日起執(zhí)行)第四條稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)納稅人具體情況,對核定征收企業(yè)所得稅的納稅人,核定應(yīng)稅所得率或者核定應(yīng)納所得稅額。

四、第六條采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的,應(yīng)納所得稅額計算公式如下:

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率(一般企業(yè)企業(yè)所得稅率25%,小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅率20%,高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅率15%)

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率

小規(guī)模納稅人不一定就是核定征收企業(yè)。企業(yè)所得稅目前有兩種征收方式:查帳征收與核定應(yīng)稅所得率征收。

查帳征收:適用財務(wù)會計核算規(guī)范的企業(yè),按收入減成本費用后的利潤找適用稅率,計算繳納企業(yè)所得稅。

核定征收:是對能夠正確核算收入而不能正確核算成本費用的企業(yè)適用。

小規(guī)模納稅人也要建賬。按照會計制度要求,建立總賬、各種明細賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

小規(guī)模納稅人要交年報。

核定征收的企業(yè)所得稅如何計算

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