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賬務(wù)的實操處理一直都是會計行業(yè)中需要各位會計伙伴全面進行實操學(xué)習(xí)掌握的知識內(nèi)容，同時也是需要各位會計伙伴不斷進行學(xué)習(xí)的，其中涉及到有關(guān)稅務(wù)的內(nèi)容也是需要我們?nèi)娴倪M行掌握的，所以小編今天就主要的為大家整理分析了關(guān)于轉(zhuǎn)讓異地不動產(chǎn)增值稅賬務(wù)處理的知識內(nèi)容，讓我們一起學(xué)習(xí)一下吧!

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案例:2017年10月31日,吉祥公司轉(zhuǎn)讓2015年12月購置的異地房產(chǎn),購買價1,050,000.00元,采用簡易計稅方法,轉(zhuǎn)讓價款為3,150,000.00元,并收到轉(zhuǎn)讓款.

一、收到轉(zhuǎn)讓款

會計處理:

借:銀行存款 3,150,000.00

貸:營業(yè)收入-其他業(yè)務(wù)收入 3,05,000.00

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(簡易計稅) 100,000.00

稅務(wù)處理:可以選擇適用簡易計稅方法計稅,以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額2,100,000.00元(=3,150,000.00-1,050,000.00)為銷售額,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額100,000.00元(=2,100,000.00/(1+5%)*5%).

二、異地預(yù)繳

會計處理:

借:應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅 100,000.00

貸:銀行存款 100,000.00

稅務(wù)處理:根據(jù)《納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告2016年第14號)規(guī)定,應(yīng)向吉祥公司轉(zhuǎn)讓的異地房產(chǎn)向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)預(yù)繳稅款100,000.00元.

由于文章的篇幅有限，所以小編就為大家整理這么多關(guān)于轉(zhuǎn)讓異地不動產(chǎn)增值稅賬務(wù)處理的實操知識內(nèi)容了，各位會計伙伴還想在工作的過程中更加全面的學(xué)習(xí)掌握實操處理的知識內(nèi)容，咨詢關(guān)注我們，領(lǐng)取更多實操處理的免費課程內(nèi)容，在會計行業(yè)更加全面的掌握實操的知識內(nèi)容在會計行業(yè)缺德更好的發(fā)展。