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計提應交增值稅為負的會計分錄，增值稅的賬務處理在日常工作中是最常見的，那么當遇到應交增值稅為負時，一些新手會計就不知該如何處理了，其實跟應交增值稅為正時是一樣的，只不過余額的方向在借方而已，相關的內容小編已經整理在下文了，如果你不清楚具體該怎么做，就來看看下面的內容吧!

計提應交增值稅為負的會計分錄，增值稅的賬務處理在日常工作中是最常見的，那么當遇到應交增值稅為負時，一些新手會計就不知該如何處理了，其實跟應交增值稅為正時是一樣的，只不過余額的方向在借方而已，相關的內容小編已經整理在下文了，如果你不清楚具體該怎么做，就來看看下面的內容吧!

計提應交增值稅為負的會計分錄

應交稅費應交增值稅月末為負的時候，會計分錄與為正的時候一樣，只是科目余額的方向在借方，不用實際繳納稅款而已

月底增值稅要結轉本月未交增值稅，結轉過程如下：

1、結轉進項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額)：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費—未交增值稅

4、實際交納時

借：應交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

計提本月應交增值稅如何做會計分錄?

1、月份終了，將當月應交未交增值稅額從“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

2、月份終了，將當月多交的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

3、月份終了，將當月預繳的增值稅額自“應交稅費——預交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——預交增值稅

二、關于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知【財會[2016]22號】，月末轉出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理：

(一)“未交增值稅”明細科目，核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。

(二)月度終了，企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。對于當月應交未交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)”科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目;對于當月多交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)”科目。

以上關于計提應交增值稅為負的會計分錄，就為大家分享到這了，最后小編為大家總結一下，計提應交增值稅為負的會計分錄沒那么復雜，和為正數時記錄一致就行，當然余額是在借方，各位會計人員都掌握了嗎?如果你還想了解更多財務知識的話，敬請關注會計教練網站的更新。