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失控發(fā)票進項稅額轉出怎么做賬務處理?這個問題是近日來很多學員在咨詢我們答疑老師的。于是小編整理了有關失控發(fā)票進項稅額轉出的處理方法，供大家在做賬的過程中參考學習一下。

失控發(fā)票進項稅額轉出怎么做賬務處理?這個問題是近日來很多學員在咨詢我們答疑老師的。于是小編整理了有關失控發(fā)票進項稅額轉出的處理方法，供大家在做賬的過程中參考學習一下。不理解的地方可以隨時咨詢在線答疑老師哦!

失控發(fā)票進項稅額轉出的賬務處理

如果購買的材料已用于生產，進項稅轉出轉到生產成本中，如果用于費用，轉到管理費用中。

國家稅務總局關于失控增值稅專用發(fā)票處理的批復》(國稅函[2008]607號)規(guī)定，購買方主管稅務機關對認證發(fā)現的失控發(fā)票，應按照規(guī)定移交稽查部門組織協(xié)查。屬于銷售方已申報并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務機關出具書面證明，并通過協(xié)查系統(tǒng)回復購買方主管稅務機關，該失控發(fā)票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。根據上述規(guī)定，對于取得失控專用發(fā)票，需由企業(yè)主管稅務機關通過協(xié)查，確認銷售方已經申報納稅并取得銷售方主管稅務機關出具的書面證明及協(xié)查回復后，才可抵扣進項稅額。

失控的增值稅發(fā)票要求進項稅額轉出，法律依據是什么

走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票的處理：

增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅;已經申報抵扣的，一律先作進項稅額轉出;

已經辦理出口退稅的，稅務機關可按照異常憑證所涉及的退稅額對該企業(yè)其他已審核通過的應退稅款暫緩辦理出口退稅，無其他應退稅款或應退稅款小于涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔保。

經核實，符合現行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報抵扣，或解除擔保并繼續(xù)辦理出口退稅。

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