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工資的計提和發(fā)發(fā)放是企業(yè)每個月都會進行的工作內(nèi)容，作為企業(yè)的財務人員，有必要掌握這些常用的會計處理方法，這樣才能更加高效地解決工作。各位會計人員，你知道上月未計提工資的會計分錄怎么做嗎?小編整理了有關(guān)賬務處理方法，來看看和大家的方法一致嗎?

工資的計提和發(fā)發(fā)放是企業(yè)每個月都會進行的工作內(nèi)容，作為企業(yè)的財務人員，有必要掌握這些常用的會計處理方法，這樣才能更加高效地解決工作。各位會計人員，你知道上月未計提工資的會計分錄怎么做嗎?小編整理了有關(guān)賬務處理方法，來看看和大家的方法一致嗎?

上月未計提工資如何做會計分錄?

1.計提工資，

借：××費用(管理/銷售等)

貸：應付職工薪酬——工資

2.計提社保(企業(yè)部分)，

借：××費用(管理/銷售等)

貸：應付職工薪酬——社保

注：計提工資未發(fā)，做以上兩步即可;計提后未發(fā)的工資在應付職工薪酬的貸方，不做任何賬務處理。等次月發(fā)放工資再做處理，如下：

3.次月發(fā)放工資時，

借：應付職工薪酬——工資

貸：應付職工薪酬——社保(個人部分)

應交稅費——應交個人所得稅

庫存現(xiàn)金/銀行存款

4.上交杜保，

借：應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個人部分)

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

5.上交個人所得稅，

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

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