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繳納年度企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄，在會(huì)計(jì)日常工作中所得稅的賬務(wù)處理經(jīng)常遇到，但是也需要注意很多小細(xì)節(jié)，所以很多新手在處理業(yè)務(wù)時(shí)都是一頭霧水，因此為了大家更透徹的了解所得稅的會(huì)計(jì)處理，小編就主要整理了以下相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容供大家參考，一起來(lái)閱讀一下吧!

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繳納年度企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

問(wèn)：所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄怎么做?

答：企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過(guò)匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

以上就是關(guān)于繳納年度企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)內(nèi)容，大家對(duì)所得稅的賬務(wù)處理都有所了解了嗎?如果你掌握的還不夠熟練，掃描下方二維碼即可進(jìn)入學(xué)習(xí)群，或關(guān)注我們領(lǐng)取所得稅的相關(guān)資料進(jìn)行學(xué)習(xí)，還會(huì)有專業(yè)的老師為您解答。