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繳納應(yīng)交稅費(fèi)分錄，合理的交稅是每個(gè)納稅人應(yīng)有的責(zé)任，而應(yīng)交稅費(fèi)的內(nèi)容相對(duì)比較廣泛，很多會(huì)計(jì)新手對(duì)此都是一知半解的，在面對(duì)相關(guān)的業(yè)務(wù)時(shí)因?yàn)椴粔蛄私鈱?duì)賬務(wù)處理無(wú)從下手，因此為了加強(qiáng)大家對(duì)應(yīng)交稅費(fèi)的認(rèn)識(shí)，小編就主要整理了以下相關(guān)的內(nèi)容，需要學(xué)習(xí)的小伙伴一定不要錯(cuò)過(guò)這篇文章，趕快來(lái)閱讀吧!

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繳納應(yīng)交稅費(fèi)分錄

(一)應(yīng)交增值稅

1. 企業(yè)采購(gòu)物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額),按應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額,借記"材料采購(gòu)"、"在途物資"或"原材料"、"庫(kù)存商品"等科目,按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記"應(yīng)付賬款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"銀行存款"等科目.購(gòu)入物資發(fā)生的退貨,做相反的會(huì)計(jì)分錄.

2. 銷(xiāo)售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù),按營(yíng)業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額, 借記"應(yīng)收賬款"、"應(yīng)收票據(jù)"、"銀行存款"等科目,按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額,貸記本科目(應(yīng)交增值稅--銷(xiāo)項(xiàng)稅額),按實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入,貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"科目.發(fā)生的銷(xiāo)售退回,做相反的會(huì)計(jì)分錄.

3. 實(shí)行"免、抵、退"的企業(yè),按應(yīng)收的出口退稅額,借記"其他應(yīng)收款"科目,貸記本科目(應(yīng)交增值稅--出口退稅).

4. 企業(yè)交納的增值稅,借記本科目(應(yīng)交增值稅--已交稅金), 貸記"銀行存款"科目.

5. 小規(guī)模納稅人以及購(gòu)入材料不能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,發(fā)生的增值稅計(jì)入材料采購(gòu)成本,借記"材料采購(gòu)"、"在途物資"等科目,貸記本科目.

(二)應(yīng)交消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅和城市維護(hù)建設(shè)稅

1.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅,借記"營(yíng)業(yè)稅金及附加"等科目,貸記本科目(應(yīng)交消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅).

2.出售不動(dòng)產(chǎn),計(jì)算應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅,借記"固定資產(chǎn)清理"等科目,貸記本科目(應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅).

3.交納的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅,借記本科目(應(yīng)交消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅),貸記"銀行存款"等科目.

(三)應(yīng)交所得稅

1. 企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的所得稅,借記"所得稅"等科目,貸記本科目(應(yīng)交所得稅).

2. 交納的所得稅,借記本科目(應(yīng)交所得稅),貸記"銀行存款"等科目.

(四)應(yīng)交土地增值稅

1. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓的國(guó)有土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在"固定資產(chǎn)"或"在建工程"等科目核算的,轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)交的土地增值稅,借記"固定資產(chǎn)清理"科目,貸記本科目(應(yīng)交土地增值稅).

2. 交納的土地增值稅,借記本科目(應(yīng)交土地增值稅),貸記"銀行存款"等科目.

(五)應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅和車(chē)船使用稅

1. 企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅,借記"管理費(fèi)用"科目,貸記本科目(應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車(chē)船使用稅).

2. 交納的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅,借記本科目(應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車(chē)船使用稅),貸記"銀行存款"等科目.

(六)應(yīng)交個(gè)人所得稅

1. 企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代交的職工個(gè)人所得稅,借記"應(yīng)付職工薪酬"科目,貸記本科目(應(yīng)交個(gè)人所得稅).

2. 交納的個(gè)人所得稅,借記本科目(應(yīng)交個(gè)人所得稅),貸記"銀行存款"等科目.

(七)應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

1. 企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi),借記"營(yíng)業(yè)稅金及附加"、"其他業(yè)務(wù)支出"、"管理費(fèi)用"等科目,貸記本科目(應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)).

2. 交納的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi),借記本科目(應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)),貸記"銀行存款"等科目."應(yīng)交稅費(fèi)"科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費(fèi).

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