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關(guān)于利潤為負(fù)計(jì)提所得稅如何做會計(jì)分錄?我們都知道企業(yè)只要有利潤就需要繳納企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅費(fèi)，而企業(yè)所得稅是根據(jù)利潤總額來繳納的，那么對于利潤為負(fù)計(jì)提所得稅的會計(jì)分錄，你知道應(yīng)該如何處理嗎?接下來小編將為各位財(cái)務(wù)會計(jì)介紹一下相關(guān)會計(jì)分錄，希望通過相關(guān)的會計(jì)分錄對各位有所啟發(fā)~!

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利潤為負(fù)計(jì)提所得稅會計(jì)分錄?

1、如果單位的企業(yè)所得稅征收方式是查賬征收，那么利潤總額為負(fù)，不用計(jì)提當(dāng)月所得稅費(fèi)用。如果是定率征收企業(yè)所得稅，按照核定的收入利潤率計(jì)算并計(jì)提所得稅費(fèi)用。

2、企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。

3、作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅，但個人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。在我國，一般企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。

1、按月或按季計(jì)提

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4、繳納稅款

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)

7、留抵損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

好了，以上內(nèi)容分析了利潤為負(fù)計(jì)提所得稅如何做會計(jì)分錄?小編已在上述文章中解答了詳細(xì)會計(jì)分錄，相信各位財(cái)務(wù)會計(jì)閱讀完本文應(yīng)該有了自己的理解。如果各位還有什么其他疑問，或想要了解這方面的知識點(diǎn)，歡迎大家咨詢會計(jì)教練的在線客服電話，將會有專業(yè)答疑老師為您解答疑惑，還可免費(fèi)試聽相關(guān)的視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)了解!