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暫估服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

發(fā)布時(shí)間:2020-05-16 15:46來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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暫估的會(huì)計(jì)處理有很多,它是與預(yù)計(jì)負(fù)債不完全相同的業(yè)務(wù),可以簡(jiǎn)單理解為貨到票未到的業(yè)務(wù)。有學(xué)員提問(wèn)當(dāng)公司簽訂技術(shù)服務(wù)合同時(shí),發(fā)生了一項(xiàng)暫估服務(wù)費(fèi),但是不知道該服務(wù)費(fèi)如何暫估結(jié)轉(zhuǎn)成本。下面這篇文章,小編對(duì)暫估服務(wù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行了總結(jié),希望對(duì)你們有幫助。

暫估的會(huì)計(jì)處理有很多,它是與預(yù)計(jì)負(fù)債不完全相同的業(yè)務(wù),可以簡(jiǎn)單理解為貨到票未到的業(yè)務(wù)。有學(xué)員提問(wèn)當(dāng)公司簽訂技術(shù)服務(wù)合同時(shí),發(fā)生了一項(xiàng)暫估服務(wù)費(fèi),但是不知道該服務(wù)費(fèi)如何暫估結(jié)轉(zhuǎn)成本。下面這篇文章,小編對(duì)暫估服務(wù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行了總結(jié),希望對(duì)你們有幫助。

服務(wù)費(fèi)如何暫估結(jié)轉(zhuǎn)成本?

答:要先看是什么的服務(wù)費(fèi),如果是企業(yè)產(chǎn)生的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),就對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本或者其他業(yè)務(wù)成本或者生產(chǎn)成本,如果是管理部門(mén)或者其他,就計(jì)入費(fèi)用,再用相應(yīng)的分配法分配成本.

借:應(yīng)收賬款-A

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

你是否一般納稅人,如果不是一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣,先把第二個(gè)暫估分錄紅沖

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字?jǐn)?shù)字)

貸:應(yīng)付賬款-B(紅字?jǐn)?shù)字)

再按發(fā)票記賬

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額6%)如果不是一般納稅人不做這一筆

貸:應(yīng)付賬款-B

暫估入庫(kù)的商品可以結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎?

答:需要結(jié)轉(zhuǎn)成本.

(1)沒(méi)有收到進(jìn)貨發(fā)票,可以暫估入賬:

借:庫(kù)存商品(估價(jià))貸:應(yīng)付賬款--暫估價(jià)

(2)銷售時(shí):

借:銀行存款等貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅(銷項(xiàng)稅額)

(3)按估價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:庫(kù)存商品

(4)收到進(jìn)貨發(fā)票后,先沖銷估價(jià)入賬分錄:

借:庫(kù)存商品(估價(jià))(紅字)貸:應(yīng)付賬款--暫估價(jià) (紅字)

(5)沖銷按估價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)貸:庫(kù)存商品(紅字)

然后,按發(fā)票價(jià)格作結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本分錄:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:庫(kù)存商品

關(guān)于服務(wù)費(fèi)如何暫估結(jié)轉(zhuǎn)成本這個(gè)問(wèn)題,上述文章中文已經(jīng)作出了詳細(xì)的解答,關(guān)于暫估服務(wù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)內(nèi)容,小編總結(jié)的有很多,登陸會(huì)計(jì)教練官方網(wǎng)站搜索會(huì)計(jì)資訊即可了解。大家還可以通過(guò)關(guān)注下方會(huì)計(jì)教練微信公眾號(hào)了解更多相關(guān)知識(shí),如果還有不明白的地方,請(qǐng)點(diǎn)擊會(huì)計(jì)教練的在線答疑老師免費(fèi)進(jìn)行答疑解惑。

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