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暫估的會(huì)計(jì)處理有很多，它是與預(yù)計(jì)負(fù)債不完全相同的業(yè)務(wù)，可以簡(jiǎn)單理解為貨到票未到的業(yè)務(wù)。有學(xué)員提問(wèn)當(dāng)公司簽訂技術(shù)服務(wù)合同時(shí)，發(fā)生了一項(xiàng)暫估服務(wù)費(fèi)，但是不知道該服務(wù)費(fèi)如何暫估結(jié)轉(zhuǎn)成本。下面這篇文章，小編對(duì)暫估服務(wù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行了總結(jié)，希望對(duì)你們有幫助。

暫估的會(huì)計(jì)處理有很多，它是與預(yù)計(jì)負(fù)債不完全相同的業(yè)務(wù)，可以簡(jiǎn)單理解為貨到票未到的業(yè)務(wù)。有學(xué)員提問(wèn)當(dāng)公司簽訂技術(shù)服務(wù)合同時(shí)，發(fā)生了一項(xiàng)暫估服務(wù)費(fèi)，但是不知道該服務(wù)費(fèi)如何暫估結(jié)轉(zhuǎn)成本。下面這篇文章，小編對(duì)暫估服務(wù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行了總結(jié)，希望對(duì)你們有幫助。

服務(wù)費(fèi)如何暫估結(jié)轉(zhuǎn)成本？

答:要先看是什么的服務(wù)費(fèi),如果是企業(yè)產(chǎn)生的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),就對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本或者其他業(yè)務(wù)成本或者生產(chǎn)成本,如果是管理部門(mén)或者其他,就計(jì)入費(fèi)用,再用相應(yīng)的分配法分配成本.

借:應(yīng)收賬款-A

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

你是否一般納稅人,如果不是一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣,先把第二個(gè)暫估分錄紅沖

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字?jǐn)?shù)字)

貸:應(yīng)付賬款-B(紅字?jǐn)?shù)字)

再按發(fā)票記賬

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額6%)如果不是一般納稅人不做這一筆

貸:應(yīng)付賬款-B

暫估入庫(kù)的商品可以結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎?

答:需要結(jié)轉(zhuǎn)成本.

(1)沒(méi)有收到進(jìn)貨發(fā)票,可以暫估入賬:

借:庫(kù)存商品(估價(jià))貸:應(yīng)付賬款--暫估價(jià)

(2)銷售時(shí):

借:銀行存款等貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅(銷項(xiàng)稅額)

(3)按估價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:庫(kù)存商品

(4)收到進(jìn)貨發(fā)票后,先沖銷估價(jià)入賬分錄:

借:庫(kù)存商品(估價(jià))(紅字)貸:應(yīng)付賬款--暫估價(jià) (紅字)

(5)沖銷按估價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)貸:庫(kù)存商品(紅字)

然后,按發(fā)票價(jià)格作結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本分錄:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:庫(kù)存商品

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