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對(duì)于跨年發(fā)票的問(wèn)題，有很多的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在網(wǎng)上咨詢(xún)過(guò)我們的老師，最近就有學(xué)員咨詢(xún)老師這樣的問(wèn)題：跨年發(fā)票怎么做正確處理?會(huì)不會(huì)有涉稅風(fēng)險(xiǎn)呢?跨年發(fā)票如何報(bào)銷(xiāo)?下面是小編整理的關(guān)于跨年發(fā)票正確處理的問(wèn)題，希望對(duì)大家有所幫助!

對(duì)于跨年發(fā)票的問(wèn)題，有很多的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在網(wǎng)上咨詢(xún)過(guò)我們的老師，最近就有學(xué)員咨詢(xún)老師這樣的問(wèn)題：跨年發(fā)票怎么做正確處理?會(huì)不會(huì)有涉稅風(fēng)險(xiǎn)呢?跨年發(fā)票如何報(bào)銷(xiāo)?下面是小編整理的關(guān)于跨年發(fā)票正確處理的問(wèn)題，希望對(duì)大家有所幫助!

1、跨年發(fā)票的兩種情形

第一種是跨年收票，上年度發(fā)生的成本費(fèi)用，發(fā)票開(kāi)具時(shí)間是上一年度，由于種種原因到第二年才取得對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票。比如，出差人員1月份報(bào)銷(xiāo)上一年度12月份的出差費(fèi)用。

第二種是跨年開(kāi)票，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生在上一年度，但上年度未開(kāi)票，第二年才開(kāi)票并取得發(fā)票。比如，在電視臺(tái)打廣告，需要先付款，12月份廣告款也打了廣告也播出了，可就是12月31日前還未收到廣告費(fèi)發(fā)票，而是元旦節(jié)過(guò)了才收到發(fā)票。

每到年底，很多財(cái)務(wù)人員都在為跨年的發(fā)票發(fā)愁，害怕發(fā)票跨年入賬帶來(lái)麻煩。因?yàn)闀?huì)計(jì)講“權(quán)責(zé)發(fā)生制”和“實(shí)質(zhì)重于形式”時(shí)，就怕稅務(wù)說(shuō)“發(fā)票才是稅前扣除的合法憑據(jù)”;

反之，如果會(huì)計(jì)人員講“發(fā)票是稅前扣除的合法憑據(jù)”，又怕稅務(wù)講“權(quán)責(zé)發(fā)生制”和“實(shí)質(zhì)重于形式”。因此，有很多會(huì)計(jì)人員會(huì)覺(jué)得左右為難，對(duì)跨年發(fā)票是擔(dān)驚受怕，害怕給企業(yè)和自己帶來(lái)麻煩。

2、跨年發(fā)票能否報(bào)銷(xiāo)?

一般情況下，會(huì)計(jì)處理遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，2018年取得的發(fā)票列支2017年的費(fèi)用原則上是不允許的。但是發(fā)票跨年度報(bào)銷(xiāo)的問(wèn)題又是每個(gè)企業(yè)客觀存在的。

所以跨年發(fā)票能不能報(bào)銷(xiāo)這個(gè)問(wèn)題，答案當(dāng)然是：能!

但是能歸能，也不是任何一張發(fā)票拿過(guò)來(lái)就無(wú)原則的給你報(bào)銷(xiāo)了，發(fā)票入賬是有嚴(yán)格規(guī)定的，跨年發(fā)票的處理更是如此。對(duì)應(yīng)以上兩種跨年發(fā)票的情況，會(huì)計(jì)上應(yīng)有不同的會(huì)計(jì)處理。

3、如何報(bào)銷(xiāo)?

1、屬于上一年度的費(fèi)用發(fā)票到本年度才報(bào)賬支付

根據(jù)以上34號(hào)文，對(duì)于此類(lèi)跨年發(fā)票會(huì)計(jì)人應(yīng)在上一年度結(jié)束前做好準(zhǔn)備，在已知2019年會(huì)收到2018年度費(fèi)用發(fā)票的情況下，財(cái)務(wù)部應(yīng)提前通知各個(gè)部門(mén)盡量在年度結(jié)束前找財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)!

如果出現(xiàn)實(shí)在無(wú)法按時(shí)報(bào)銷(xiāo)，例如出差人員12月底出差到1月才歸的情況，會(huì)計(jì)應(yīng)讓各部門(mén)提供本部門(mén)人員發(fā)票時(shí)間為2018年預(yù)計(jì)于2019年才可報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用金額預(yù)估數(shù)。

然后會(huì)計(jì)一方面根據(jù)預(yù)估的金額確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用和相關(guān)負(fù)債。待相關(guān)人員在2019年報(bào)賬時(shí)再?zèng)_減相關(guān)負(fù)債和調(diào)整相關(guān)費(fèi)用金額。

注：如果費(fèi)用金額較小，可以直接計(jì)作2018年的費(fèi)用，如果金額較大，就要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行核算。

2、屬于上一年度的業(yè)務(wù)，但是收到對(duì)方開(kāi)出的發(fā)票卻是次年的

對(duì)于此類(lèi)發(fā)票，補(bǔ)追是一個(gè)辦法，但是太麻煩，根據(jù)34號(hào)文可做出下面處理：

將相關(guān)款項(xiàng)在2018年發(fā)生時(shí)直接計(jì)入相關(guān)費(fèi)用，如果在次年即2019年5月31日前收到發(fā)票，可直接在2019年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)予以扣除。

若在2019年5月31前仍未收到發(fā)票，恭喜你，只能進(jìn)行納稅調(diào)整然后等收到發(fā)票時(shí)再補(bǔ)追。

跨年發(fā)票可以報(bào)銷(xiāo)，在發(fā)票認(rèn)證期內(nèi)也可認(rèn)證，稅務(wù)上可在所得稅前扣除。但是注意，時(shí)間久遠(yuǎn)的跨年發(fā)票就不能在所得稅前扣除了!

好了，關(guān)于跨年發(fā)票怎么做正確處理?以及跨年發(fā)票如何報(bào)銷(xiāo)?相關(guān)的內(nèi)容小編就為大家介紹這了，不知道通過(guò)閱讀本文你是否明白呢?如果各位財(cái)務(wù)小伙伴還有什么其他的疑問(wèn)，歡迎大家咨詢(xún)會(huì)計(jì)教練的在線(xiàn)客服，或關(guān)注會(huì)計(jì)教練的公眾號(hào)，即可免費(fèi)試聽(tīng)相關(guān)的視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)!