用戶注冊

年終來臨時，會計(jì)工作是很繁忙的，相關(guān)的做賬人員會把 需要結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，比如說損益類科目，到了年底所有的損益類科目必須結(jié)轉(zhuǎn)平;這個相信會計(jì)人員都清楚了。但是詳細(xì)的會計(jì)分錄要如何來編制呢?年底利潤結(jié)轉(zhuǎn)的會計(jì)分錄，供大家在賬務(wù)處理工作中做個參考!

年終來臨時，會計(jì)工作是很繁忙的，相關(guān)的做賬人員會把 需要結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，比如說損益類科目，到了年底所有的損益類科目必須結(jié)轉(zhuǎn)平;這個相信會計(jì)人員都清楚了。但是詳細(xì)的會計(jì)分錄要如何來編制呢?年底利潤結(jié)轉(zhuǎn)的會計(jì)分錄，供大家在賬務(wù)處理工作中做個參考!

年底利潤結(jié)轉(zhuǎn)的會計(jì)分錄如何編制?

一、首先是損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”

1.收入、收益類科目結(jié)轉(zhuǎn)：

借：收入類科目

貸：本年利潤

2.成本、費(fèi)用、損失類科目結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤

貸：成本、費(fèi)用、損失類科目

二、進(jìn)行納稅調(diào)整清理，并確認(rèn)“所得稅費(fèi)用”

有人會覺得奇怪，還沒有到企業(yè)所得稅匯算的時候，為什么要做納稅調(diào)整清理呢?

因?yàn)闀?jì)核算和稅法規(guī)定存在著很多差異，會形成永久性差異和暫時性差異，對我們確認(rèn)“所得稅費(fèi)用”會產(chǎn)生影響。

為了盡可能保證財報的準(zhǔn)確性，我們不能直接根據(jù)“本年利潤”計(jì)提或確認(rèn)“所得稅費(fèi)用”、“應(yīng)交所得稅”，必須要考慮“所得稅遞延資產(chǎn)”與“所得稅遞延負(fù)債”的影響，包括當(dāng)年和以前年度的影響。

借：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

遞延所得稅負(fù)債

以上分錄是合并在一起的，實(shí)務(wù)中可能是需要分成多個分錄的。關(guān)于所得稅費(fèi)用以及遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債的問題，比較復(fù)雜，以后專文分享。

確認(rèn)所得稅費(fèi)用后，就可以結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

三、將“本年利潤”轉(zhuǎn)入“利潤分配”

“本年利潤”也只是一個過渡科目，最終還需要轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目。

1.虧損：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：本年利潤

2.盈利：

借：本年利潤

貸：利潤分配-未分配利潤

四、利潤分配順序及分錄

1.計(jì)提法定盈余公積(稅后利潤的10%)

2.計(jì)提任意盈余公積(根據(jù)公司規(guī)章規(guī)定的比例或董事會決議計(jì)算)

3.分配股利(根據(jù)董事會決議)：

4.結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配

五、以盈余公積等彌補(bǔ)虧損

1.以盈余公積彌補(bǔ)以前年度虧損

2.以資本彌補(bǔ)以前年度虧損

…………

年底利潤結(jié)轉(zhuǎn)的會計(jì)處理方法，看過后，都能為大家解惑嗎?由于文章篇幅有限，有些會計(jì)分錄就不一一為大家詳細(xì)介紹的，不清楚的，可以咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師哦，或者關(guān)注右上方微信公眾號，免費(fèi)領(lǐng)取會計(jì)實(shí)操的資料。