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開票銷項稅金與申報不同的會計分錄怎么寫

發(fā)布時間:2020-05-07 16:50來源:會計教練

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關(guān)于開票銷項稅金與申報不同的會計分錄怎么寫的問題,在一般的情況下,開票銷項稅金與申報的會計分錄并不難,但是涉及到內(nèi)容有些復(fù)雜,因此,接下來本文就為各位財務(wù)人員介紹一下具體的會計分錄供大家參考,希望小編整理的內(nèi)容能夠幫助到大家!

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開票銷項稅金與申報不同的會計分錄怎么寫

開票銷項稅金與申報不一樣怎么做會計分錄?

一般情況下,借:應(yīng)收交稅-應(yīng)交增值稅-銷項,正數(shù)或者負(fù)數(shù),貸;主營業(yè)務(wù)收入,負(fù)數(shù)或者正數(shù)。以后注意直接修改申報表上的稅額即可,不用再調(diào)整了。

或者借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 ;貸:營業(yè)外收入

1.增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù),按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額,此謂銷項稅額。

銷項稅額計算公式:

當(dāng)期銷項稅額=當(dāng)期銷售額×適用稅率

2.會計處理:

企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目。在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬中,應(yīng)設(shè)置“進(jìn)項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。

銷售貨物或有應(yīng)稅項的稅金時應(yīng)交的稅金 即銷項稅金 。 所謂進(jìn)項稅和銷項稅是指增值稅的進(jìn)項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時,向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢,一部分是不含稅價款,一部分是銷項稅額。

以上內(nèi)容就是關(guān)于開票銷項稅金與申報不同的會計分錄怎么寫?具體的會計分錄小編已為大家做了詳細(xì)的解答,相信各位財務(wù)人員通過上述小編整理的分錄內(nèi)容,應(yīng)該知道怎么做會計分錄了吧,如果各位在會計的工作中遇到什么財務(wù)問題,或想學(xué)習(xí)相關(guān)的財務(wù)視頻課程,掃描關(guān)注會計教練的公眾號,即可訂購相關(guān)的視頻課程!

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