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2019年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，不知道小伙伴們都進行的怎么樣了，由于此次疫情的原因，很多會計人員在處理此項工作的過程中，對于一些政策性的問題還存在疑問。為了讓廣大會計人員順利處理所得稅的匯算工作，小編整理了新政策下的企業(yè)所得稅匯算清繳流程詳解，供大家做個參考!

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企業(yè)所得稅匯算清繳流程怎么做?

填寫納稅申報表并附送相關材料

企業(yè)所得稅年度申請表

納稅人于年度終了后四個月內以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調整并填寫年度納稅申報表及其附表，向主管稅務機關辦理年度納稅申報。

稅務機關受理申請，并審核所報送材料

(1)

稅務機關受理申請

(2)

(3)主管稅務機關經審核確認無誤后，確定企業(yè)當年度應納所得稅額及應當補繳的企業(yè)所得稅款，或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

主動糾正申報錯誤

納稅人于年度終了后四個月內辦理了年度納稅申報后，如果發(fā)現申報出現了錯誤，

根據《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關規(guī)定:

納稅人辦理年度所得稅申報后，在匯繳期內稅務機關檢查之前自行檢查發(fā)現申報不實的，

按照第十四條

主管稅務機關接到納稅人報送的納稅申報表及有關資料后，應及時認真審核。審核的主要內容有：資料是否齊全、申報的項目是否完整、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調整等。如發(fā)現納稅人的申報有計算錯誤或有漏項，應及時通知納稅人進行調整、補充、修改或限期重新申報。

結清稅款

納稅人根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，年度終了后4個月內清繳稅款。納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的，在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫;預繳稅款超過全年應繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續(xù)。

辦理延期繳納稅款申請

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細則》的相關規(guī)定，納稅人因有下列特殊困難:

(1)水、火、風、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災害，或者可供納稅的現金、支票以及其他財產等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的。納稅人應提供災情報告或者公安機關出具的事故證明;

(2)因國家調整經濟政策的直接影響，或者短期貨款拖欠，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。納稅人應提供有關政策調整的依據或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。

從而不能按期繳納稅款的，納稅人應當在繳納稅款期限屆滿前(一般各地主管稅務機關均規(guī)定應當在期限屆滿前15日內提出，具體請參見各地稅務局的規(guī)定)向主管稅務機關提出申請，并報送下列材料:申請延期繳納稅款報告、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產負債表、應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算等。經省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局，或者計劃單列市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。

稅務機關將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定;若不被批準，從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。

上述文章有關企業(yè)所得稅匯算清繳流程詳解，供大家參考學習。還有其他疑問的，咨詢網頁上的在線答疑老師吧。老師會耐心為大家解答的。對所得稅匯算清繳存在疑問的小伙伴，可以來免費試學有關的做賬課程視頻哦，有想法的咨詢右方在線客服老師吧!