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含稅銷售款該如何寫會計分錄?對于這一問題，小編給大家舉出了一個具體的例子，小規(guī)模納稅人賬務處理與一般納稅人賬務處理進行對比分析，詳細內(nèi)容一起來閱讀下文吧!希望本文對大家有所幫助。

含稅銷售款該如何寫會計分錄?對于這一問題，小編給大家舉出了一個具體的例子，小規(guī)模納稅人賬務處理與一般納稅人賬務處理進行對比分析，詳細內(nèi)容一起來閱讀下文吧!希望本文對大家有所幫助。

含稅銷售款該如何寫會計分錄?

答：企業(yè)將外購物品贈送個人或單位用于市場推廣，屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的視同銷售行為，按照外購價格確認視同銷售收入和視同銷售成本。如企業(yè)外購物品獲取的是增值稅普通發(fā)票，則視同銷售收入為發(fā)票金額價稅分離后的金額，視同銷售成本為發(fā)票金額，視同銷售成本大于視同銷售收入，產(chǎn)生視同銷售虧損，應進行納稅調(diào)增處理。

舉個例子，如果是小規(guī)模納稅人銷售產(chǎn)品，收到貨款，存入銀行。則會計分錄如下：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應繳稅費-應交增值稅

如果是一般納稅人，則有著不同的，會計分錄如下：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應繳稅費-應交增值稅(銷項稅額)

什么時候需要價稅分離?

(1)小規(guī)模納稅人銷售均換算(除稅務代開專用發(fā)票外)

(2)零售金額要換算

(3)所有普通發(fā)票要換算

(4)價外費用、并入銷售額的包裝物押金，建筑業(yè)總承包額中的自產(chǎn)貨物要換算

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