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增值稅納稅人可以分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。那么，如何區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人呢?這個是剛剛接觸會計工作的小伙伴都存在疑問的，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別是什么呢?除了增值稅稅率上有區(qū)別以外，還存在哪些差異呢?今天就跟著小編來詳細的了解一下吧。

增值稅納稅人可以分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。那么，如何區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人呢?這個是剛剛接觸會計工作的小伙伴都存在疑問的，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別是什么呢?除了增值稅稅率上有區(qū)別以外，還存在哪些差異呢?今天就跟著小編來詳細的了解一下吧。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人怎么區(qū)分?

小規(guī)模納稅人：

1個標準：年應征增值稅銷售額≤500萬元(2018年4月份修正);

2個不能：不能正確核算增值稅的三大對象(銷項、進項和應納稅額)

不能按規(guī)定報送有關稅務資料

一般納稅人：

1個標準：年應征增值稅銷售額>500萬元;

2個能：能進行健全的會計核算

能按規(guī)定報送有關稅務資料

小規(guī)模納稅人與個體工商戶是交叉關系的，有關聯，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個體工商戶，個體工商戶里有小規(guī)模納稅人。

三大區(qū)別

1、關于進項稅額抵扣

小規(guī)模納稅人：

基本不能抵扣進項稅額，應納稅額=銷售額*征收率。

小規(guī)模納稅人目前增值稅征收率有兩檔，包括5%、3%。

注意：

2019年1月1日-2021年12月31日，小規(guī)模納稅人在6稅2費方面最高可以減按50%征收!6稅2費分別是：

資源稅、市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、占用稅、教育費附加、地方教育費附加

一般納稅人：

增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額;應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。

注意，有部分特殊行業(yè)的一般納稅人因為無法取得進項發(fā)票，如果按照上面等式的話，最終可能會導致企業(yè)稅負過高，所以這些行業(yè)可以進行簡易征收繳納增值稅。

簡易征收計算方法：

同小規(guī)模納稅人計算方法，應納稅額=銷售額*征收率。注意，銷售額為不含稅銷售額。

征收率有兩檔：3%、5%

2、專票開具

小規(guī)模納稅人：

小規(guī)模納稅人一般只能開普通發(fā)票，增值稅專用發(fā)票找稅局代開。

根據財稅2016年36號規(guī)定，住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)，5個行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以自開專用發(fā)票。

根據國家稅務總局公告2019年第8號，2019年3月1日后，在原5個行業(yè)的基礎上，科學研究和技術服務業(yè)、租賃和商務服務業(yè)、居民服務、修理和其他服務業(yè)小規(guī)模納稅人也可以自開專用發(fā)票了。

小規(guī)模納稅人免征增值稅最新規(guī)定：

一般納稅人：

一般納稅人可開具增值稅專用發(fā)票，國家稅務總局公告2019年第8號里，也將取消增值稅發(fā)票認證的納稅人范圍擴大至全部一般納稅人?？晒催x認證的增值稅發(fā)票包括：

增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票!

3、納稅申報期不同

注意，個體戶也需要納稅申報。不需要繳納企業(yè)所得稅，需要繳納個人所得稅。

三者可否互轉

1、小規(guī)模納稅人、個體戶可以轉為一般納稅人

小規(guī)模納稅人、個體戶滿足一般納稅人條件的(見上文)，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

2、一般納稅人可以轉為小規(guī)模納稅人

2019年12月31日前，一般納稅人可選擇轉登記為小規(guī)模納稅人。如果轉登記后，連續(xù)12個月或者4個季度的應稅銷售額超過500萬元的，則應再次登記為一般納稅人且不得再轉登記為小規(guī)模納稅人。

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