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增值稅進項稅額轉出的會計分錄，這個是需要分情況的!當年的增值稅進項稅額轉出會計分錄以及以前年度進項稅額作進項稅額轉出的會計分錄!下面就是詳細的內容講解、一起來了解一下吧!

增值稅進項稅額轉出的會計分錄，這個是需要分情況的!當年的增值稅進項稅額轉出會計分錄以及以前年度進項稅額作進項稅額轉出的會計分錄!下面就是詳細的內容講解、一起來了解一下吧!

當年的增值稅進項稅額轉出會計分錄

為了核算企業(yè)應交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況,應在"應交稅金"科目下設置"應交增值稅"和"未交增值稅"兩個明細科目.

一般納稅人在"應交稅金-應交增值稅"明細賬的借、貸方設置分析項目,在借方分析欄內設"進項稅額"、"已交稅金"、"轉出未交增值稅"等項目;在貸方分析欄內設"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉出"、"轉出多交增值稅"等項目.

"進項稅額轉出"會計分錄的做法如下:

(1)發(fā)生需要轉出時:

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) ;

貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出).

(2)月底進行結轉時:

借:應交稅法-應交增值稅(進項稅轉出);

貸:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅).

以前年度進項稅額作進項稅額轉出的會計分錄

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-增值稅檢查調整

有關所得稅

借:應交稅費-所得稅

貸:以前年度損益調整

交滯納金

借:以前年度損益調整

貸:銀行存款

結轉利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

明細結轉

借:應交稅費-增值稅檢查調整

貸:應交稅費-未交增值稅

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