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關(guān)于企業(yè)負債的所得稅怎么做會計分錄?而企業(yè)所得稅屬于負債嗎，或是負債也要繳納所得稅，最近有不少學(xué)員咨詢負債的所得稅的計分錄的內(nèi)容，因此接下來本文就為大家介紹一下負債的所得稅的計分錄，還說明的案例供大家參考，希望對大家有所幫助!

關(guān)于企業(yè)負債的所得稅怎么做會計分錄?而企業(yè)所得稅屬于負債嗎，或是負債也要繳納所得稅，最近有不少學(xué)員咨詢負債的所得稅的計分錄的內(nèi)容，因此接下來本文就為大家介紹一下負債的所得稅的計分錄，還說明的案例供大家參考，希望對大家有所幫助!

負債的所得稅的計分錄

負債不用繳所得稅，但是會計的利潤數(shù)和稅法繳計算所得稅的基數(shù)是有差異的，所得稅會計中所得稅的一種算法資叫產(chǎn)負債表算法，為的是列式會稅差異中暫時性差異讓會計數(shù)據(jù)最大程度上不受稅法影響 這是準則的要求。

一般情況下，負債產(chǎn)生的暫時性差異為可抵扣暫時性差異，確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。但是交易性金融負債除外。

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債：

舉例說明：

2017年初：交易性金融負債初始確認金額500000，年末公允價475000

所得稅稅率為25%。

年末交易性金融負債賬面價值=475000

計稅基礎(chǔ)=500000

產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異25000

確認遞延所得稅負債=25 000×25%=6 250

以上內(nèi)容就是關(guān)于企業(yè)負債的所得稅怎么做會計分錄?所得稅征收的對象是什么呢，那肯定是利潤，但所得稅即便是不繳納，也要做申報的。相信各位財務(wù)人員看完本文應(yīng)該了解了具體的會計分錄，如果各位還有什么其他的疑問，或想了解更多的財務(wù)知識，那就趕緊來咨詢會計教練的在線客服，將會專業(yè)的在線答疑老師為您解答!