關(guān)于企業(yè)負債的所得稅怎么做會計分錄?而企業(yè)所得稅屬于負債嗎,或是負債也要繳納所得稅,最近有不少學(xué)員咨詢負債的所得稅的計分錄的內(nèi)容,因此接下來本文就為大家介紹一下負債的所得稅的計分錄,還說明的案例供大家參考,希望對大家有所幫助!
關(guān)于企業(yè)負債的所得稅怎么做會計分錄?而企業(yè)所得稅屬于負債嗎,或是負債也要繳納所得稅,最近有不少學(xué)員咨詢負債的所得稅的計分錄的內(nèi)容,因此接下來本文就為大家介紹一下負債的所得稅的計分錄,還說明的案例供大家參考,希望對大家有所幫助!
負債不用繳所得稅,但是會計的利潤數(shù)和稅法繳計算所得稅的基數(shù)是有差異的,所得稅會計中所得稅的一種算法資叫產(chǎn)負債表算法,為的是列式會稅差異中暫時性差異讓會計數(shù)據(jù)最大程度上不受稅法影響 這是準則的要求。
一般情況下,負債產(chǎn)生的暫時性差異為可抵扣暫時性差異,確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。但是交易性金融負債除外。
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債:
舉例說明:
2017年初:交易性金融負債初始確認金額500000,年末公允價475000
所得稅稅率為25%。
年末交易性金融負債賬面價值=475000
計稅基礎(chǔ)=500000
產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異25000
確認遞延所得稅負債=25 000×25%=6 250
以上內(nèi)容就是關(guān)于企業(yè)負債的所得稅怎么做會計分錄?所得稅征收的對象是什么呢,那肯定是利潤,但所得稅即便是不繳納,也要做申報的。相信各位財務(wù)人員看完本文應(yīng)該了解了具體的會計分錄,如果各位還有什么其他的疑問,或想了解更多的財務(wù)知識,那就趕緊來咨詢會計教練的在線客服,將會專業(yè)的在線答疑老師為您解答!
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