發(fā)布時(shí)間:2020-04-21 09:44來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)今天小編給大家分享留抵退稅申報(bào)表如何填寫的相關(guān)知識(shí),以下小編列舉了兩個(gè)案例方便大家理解學(xué)習(xí),詳細(xì)內(nèi)容跟小編一起看下文吧!本文僅供大家參考。
今天小編給大家分享留抵退稅申報(bào)表如何填寫的相關(guān)知識(shí),以下小編列舉了兩個(gè)案例方便大家理解學(xué)習(xí),詳細(xì)內(nèi)容跟小編一起看下文吧!本文僅供大家參考。
案例1
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月增值稅申報(bào)表《附列資料(四)》第六行“一般項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算”期末余額為5000元,2019年7月需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額60000元,該部分進(jìn)項(xiàng)稅額前期已計(jì)提加計(jì)抵減額。
分析
根據(jù)39號(hào)公告第七條第二項(xiàng)規(guī)定,已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額,按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的,應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期,相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額。計(jì)算公式如下:
當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%
當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額
1.該企業(yè)2019年7月(稅款所屬期)《附列資料(二)》填報(bào)如下所示:
2.該企業(yè)2019年7月當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額=當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額×10%=60000×10%=6000(元)
該企業(yè)2019年7月本期可抵減額=期初余額+本期發(fā)生額-本期調(diào)減額=5000+0-6000=-1000(元)
該企業(yè)2019年7月(稅款所屬期)《附列資料(四)》填報(bào)如下所示:
需注意,本期可抵減額為負(fù)數(shù)時(shí),本期實(shí)際抵減額為0,《附列資料(四)》中期末余額為-1000,留待下期沖減即可,不形成本期應(yīng)納稅額。
3.該企業(yè)7月本期應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣稅額=0-(-60000)=60000(元)
該企業(yè)2019年7月(稅款所屬期)主表填報(bào)如下所示:
案例2
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年3月稅款所屬期“期末留抵稅額”為100000元,2019年4月至2019年9月稅款所屬期“期末留抵稅額”均大于100000元,2019年9月稅款所屬期“期末留抵稅額”為700000元;該企業(yè)符合增值稅期末留抵稅額退稅政策,2019年10月征期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額,進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例為80%,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于當(dāng)月批準(zhǔn)并退還留抵稅額288000元,企業(yè)于2019年10月30日取得退還的留抵稅額。
分析
根據(jù)39號(hào)公告第八條第(六)項(xiàng),自2019年4月1日起,試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。納稅人取得退還的留抵稅額后,應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額。
允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%=(700000-100000)×80%×60%=288000(元)
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于2019年10月退還留抵稅額288000元,因此納稅人應(yīng)在2019年10月(稅款所屬期)申報(bào)時(shí),將退還的留抵稅額288000元填入《附列資料(二)》第22欄“上期留抵稅額退稅”。
1.該企業(yè)2019年10月(稅款所屬期)《附列資料(二)》的填報(bào)如下所示:
2.該企業(yè)2019年10月(稅款所屬期)主表填報(bào)如下所示:
小編今天就為大家總結(jié)這么多有關(guān)留抵稅額申報(bào)表如何填寫的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容,各位會(huì)計(jì)人員還想在工作的過(guò)程中掌握更多實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容,可以咨詢關(guān)注我們,不斷在會(huì)計(jì)行業(yè)學(xué)習(xí)更多實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容,在會(huì)計(jì)行業(yè)也能取得更好的發(fā)展。
版權(quán)聲明:
* 凡會(huì)計(jì)教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個(gè)人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請(qǐng)?jiān)谖闹酗@著位置標(biāo)注“原文來(lái)源:會(huì)計(jì)教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時(shí)更正與刪除。【投訴通道】
●反詐聲明
●超全面費(fèi)用報(bào)銷流程及制度!含差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)
●即日起,企業(yè)有銷無(wú)進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)大!這173個(gè)風(fēng)
●金稅四期下財(cái)務(wù)人員需自查的:業(yè)務(wù)招待費(fèi)1
●當(dāng)月還差多少進(jìn)項(xiàng)票怎么計(jì)算?當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)計(jì)算
●有了這三套成本核算系統(tǒng),再也不怕成本核算
●43個(gè)財(cái)務(wù)比率分析計(jì)算公式,附財(cái)務(wù)比率分
●終于把合同履約成本的賬務(wù)處理講透徹了!附
iphone下載
Android下載
微信公眾號(hào)