年未應收帳款與實際不符怎么辦?賬面應收賬款與實際應收賬款不符時,小伙伴們遇到這種情況時,是怎么進行處理的呢?詳細的會計分錄是怎么進行調(diào)整的呢?對于這種情況出現(xiàn)不會進行會計處理的小伙伴,來仔細閱讀下文的詳細情況說明吧。
年未應收帳款與實際不符怎么辦?賬面應收賬款與實際應收賬款不符時,小伙伴們遇到這種情況時,是怎么進行處理的呢?詳細的會計分錄是怎么進行調(diào)整的呢?對于這種情況出現(xiàn)不會進行會計處理的小伙伴,來仔細閱讀下文的詳細情況說明吧。
1、賬面應收賬款比實際應收賬款金額大,應向主管財務報告情況,查明原因作賬務調(diào)整處理。在未查明原因前應轉(zhuǎn)入待處理損失科目。如:
收到A公司賬款比賬面短款原因不明
借:銀行存款
借:待損失處理一A公司欠據(jù)與賬面不符
貸:應收賬款一A公司
2、少計應收賬款,應該相應也少計收入和稅金了吧。
比如,賬上應收賬款-A客戶 100元,實際上對方需要支付120元?如果是這種情況,可以補記應收賬款,或者在收到120元的時候,
借:銀行存款 120
貸:應收賬款 100
貸:主營業(yè)務收入 20(如果涉及增值稅,還應分拆成收入和應交增值稅)
應收帳款無法收回的款項該如何處理
壞賬損失是已經(jīng)確認應收而又不能收回的應收賬款所產(chǎn)生的損失。按照有關會計準則,具有以下特征之一的應收賬項,應確認為壞賬損失:
1) 因債務人單位撤銷,依照企業(yè)法進行清算后,確實無法追回的應收賬款;
2) 因債務人死亡,已經(jīng)無遺產(chǎn)可供清償,又無義務承擔人,確認無法收回的應收賬款;
3) 因債務人逾期未履行償債義務已超過3年,經(jīng)多次催討,確實不能收回的應收賬款。
壞賬損失的核算有兩種方法:直接轉(zhuǎn)銷法和備抵法。
1、直接轉(zhuǎn)銷法
直接轉(zhuǎn)銷法,是指在實際發(fā)生壞賬損失時,直接從應收賬款中轉(zhuǎn)銷,列作當期管理費用的方法。
確認壞賬時:
借:管理費用--壞賬損失
貸:應收賬款--××公司
已沖銷的應收賬款又收回:
借:應收賬款--××公司
貸:管理費用--壞賬損失
同時:
借:銀行存款
貸:應收賬款--××公司
直接轉(zhuǎn)銷法把發(fā)生的壞賬損失直接列入當期損益,簡單明了。但它沒有將各個會計期間發(fā)生的壞賬損失與應收賬款相聯(lián)系起來,影響收入與費用的正確配比,不符合會計核算的穩(wěn)健性原則。這一方法適用于商業(yè)信用較少,壞賬損失風險小的企業(yè)。
2、備抵法
備抵法就是指企業(yè)按期估計可能產(chǎn)生的壞賬損失,并列入當期費用,形成企業(yè)的壞賬準備,待實際發(fā)生壞賬損失時,再沖銷壞賬準備和應收賬款的處理方法。計提 壞帳準備的方法有三種:應收賬款余額百分比法、賬齡分析法和銷貨百分比法。通常使用的是應收賬款余額百分比法。這一方法適用于賒銷金額大、壞賬比例高,且 數(shù)額較大的企業(yè),更符合穩(wěn)健性原則。備抵法的賬務處理方法為:
期末按一定標準計提壞賬準備:
借:管理費用
貸:壞賬準備(計提數(shù))
確認無法收回的壞賬:
借:壞賬準備(確認數(shù))
貸:應收賬款--××公司
期末,若提取的壞賬準備大于實際沖減數(shù)時:
借:壞賬準備
貸:管理費用
期末,提取的壞賬準備小于實際沖減數(shù),需補提壞賬準備時:
借:管理費用
貸:壞賬準備
壞賬損失又收回時:
借:應收賬款--××公司
貸:壞賬準備
同時:
借:銀行存款
貸:應收賬款--××公司
上述有關“年未應收帳款與實際不符怎么辦”的內(nèi)容,就為大家整理完了。如果有不會處理的小伙伴,可以咨詢右方在線客服?;蛘?,可以添加右上方的老師微信,來進行一對一的咨詢哦,我們老師會幫助大家解決工作問題的。
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