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關(guān)于海關(guān)代征增值稅的會計分錄是今天主要為大家介紹的內(nèi)容，那么對于海關(guān)代征增值稅抵扣期限是什么時候?你是否了解清楚呢?接下來本文針對這個問題為大家做個詳細解答，希望對大家有所幫助!

關(guān)于海關(guān)代征增值稅的會計分錄是今天主要為大家介紹的內(nèi)容，那么對于海關(guān)代征增值稅抵扣期限是什么時候?你是否了解清楚呢?接下來本文針對這個問題為大家做個詳細解答，希望對大家有所幫助!

海關(guān)代征增值稅抵扣期限

答：根據(jù)國家稅務(wù)總局(2004)128號文件規(guī)定：

1、一般納稅人取得的在2004年1月31日以前開具的海關(guān)增值稅專用繳款書，必須在2004年5月份的納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)當局申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額;

2、一般納稅人取得的在2004年2月1日以后開具的海關(guān)增值稅專用繳款書，應(yīng)在開具之日起的90天后第一個納稅申報期前向主管稅務(wù)當局申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額;

比如;7月18日收到7月12日海關(guān)開具的繳款書，而企業(yè)的納稅日為每月10日的話。則抵扣的最遲日在10月10日前，如果在7月13日開具，則為11月10前。

海關(guān)代征的增值稅分錄

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強進口環(huán)節(jié)增值稅專用繳款書抵扣稅款管理的通知》(國稅發(fā)〔1996〕32號)規(guī)定:

1.對海關(guān)代征進口環(huán)節(jié)增值稅開具的增值稅專用繳款書上標明有兩個單位名稱,即既有代理進口單位名稱,又有委托進口單位名稱的,只準予其中取得專用繳款書原件的一個單位抵扣稅款.

2.申報抵扣稅款的委托進口單位,必須提供相應(yīng)的海關(guān)代征增值稅專用繳款書原件,委托代理合同及付款憑證,否則,不予抵扣進項稅款.因此,納稅人可按上述規(guī)定執(zhí)行.

在了解完海關(guān)增值稅專用繳款書是否可以辦理進項稅額抵扣的問題后,我們具體來說說海關(guān)增值稅專用繳款書分錄吧!

1、關(guān)稅計入相關(guān)成本、費用,增值稅符合要求的可以抵扣,否則計入相關(guān)成本、費用.

2、不需要認證.把相關(guān)信息錄入采集軟件--導(dǎo)出-上傳國稅即可.

3、海關(guān)進口增值稅計入原材料或生產(chǎn)成本科目;

4、海關(guān)進口關(guān)稅可以通過國稅增值稅一般納稅人-海關(guān)憑證抵扣進行抵扣

借:原材料(生產(chǎn)成本)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

5.代理費、港口建設(shè)費、出入境檢驗檢疫收費收據(jù)、拖輪費可做業(yè)務(wù)銷售費用,計提銷售費用.

繳納的進口關(guān)稅計入管理費用-稅金科目.

繳納的進口增值稅直接計入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅,現(xiàn)在拿來直接可以做賬了,不用去稅務(wù)審批.

借:庫存商品-明細商品

管理費用-稅金

貸:銀行存款

借:庫存商品-明細商品

應(yīng)交稅費-增值稅-進項稅

貸:銀行存款

以上詳細介紹了海關(guān)代征增值稅抵扣期限，也介紹了海關(guān)代征增值稅的會計分開錄。作為一名企業(yè)的稅務(wù)人員，一定要明白，海關(guān)具有代征增值稅的權(quán)限，如果商品進口，那么海關(guān)是可以代征增值稅的，代征的時候進項稅的抵扣期限是90天。如果你不是很明白，那么咨詢一下會計教練在線老師吧!