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總公司和分公司做賬的方法是有差異存在的，首先分公司不是獨(dú)立的法人，因此在處理相關(guān)的稅務(wù)事務(wù)時(shí)，也是有不一樣的處理方法的。那么，分公司怎么進(jìn)行做賬的呢?分公司做賬流程是什么呢?小編整理詳細(xì)的做賬流程，來(lái)仔細(xì)看吧!

總公司和分公司做賬的方法是有差異存在的，首先分公司不是獨(dú)立的法人，因此在處理相關(guān)的稅務(wù)事務(wù)時(shí)，也是有不一樣的處理方法的。那么，分公司怎么進(jìn)行做賬的呢?分公司做賬流程是什么呢?小編整理詳細(xì)的做賬流程，來(lái)仔細(xì)看吧!

分公司如何做賬?

分公司不是獨(dú)立法人，其賬務(wù)可以不單獨(dú)核算，而并入總部處理，分公司作為內(nèi)部核算單位，只做往來(lái)賬。可設(shè)置“內(nèi)部往來(lái)”的會(huì)計(jì)科目，處理內(nèi)部往來(lái)款。

分公司是非獨(dú)立核算單位，注冊(cè)地的工商行政管理部門(mén)只核發(fā)《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》不核發(fā)《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》。關(guān)于分公司的會(huì)計(jì)核算方式有兩種：一是報(bào)賬制;二是分賬制。

1、報(bào)賬制：分公司設(shè)一出納，不設(shè)會(huì)計(jì)。出納只做現(xiàn)金和銀行存款的流水賬。每月將發(fā)票等原始憑證送總公司進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

2、分賬制。分公司設(shè)會(huì)計(jì)和出納，對(duì)分公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。每月將分公司的會(huì)計(jì)報(bào)表送總公司，由總公司合并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。分賬制下總公司與分公司之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)，設(shè)置“內(nèi)部往來(lái)賬”?？偣驹O(shè)“其他應(yīng)收款——××分公司”賬戶;分公司設(shè)“其他應(yīng)付款——總公司”賬戶。在報(bào)表合并時(shí)總公司與分公司的內(nèi)部往來(lái)賬正好對(duì)沖為零。這樣即使總公司下有兩個(gè)及以上的分公司核算也不會(huì)亂。

總公司與分公司之間管理費(fèi)如何做賬?

這要看二級(jí)公司之間的關(guān)系。

(1)如果都是獨(dú)立法人主體，那么上交管理費(fèi)就應(yīng)屬于利潤(rùn)分配范疇.

分公司:借:利潤(rùn)分配_上交上級(jí)公司管理費(fèi)

貸:銀行存款，或內(nèi)部往來(lái)

上級(jí)公司做相反的會(huì)計(jì)科目。

(2)如果分公司屬非法人企業(yè)，只是上級(jí)公司的全資的分支機(jī)構(gòu)，雖然核算形式上是相對(duì)獨(dú)立的，而非獨(dú)立的核算單位

分公司:

借:管理費(fèi)用——上交上級(jí)管理費(fèi)

貸:銀行存款或內(nèi)部往來(lái)

上級(jí)公司:

借:銀行存款

借:管理費(fèi)用——下級(jí)上交管理費(fèi)用(負(fù)數(shù)填列)

最后全公司報(bào)表合并后，內(nèi)部收取或上交的管理費(fèi)對(duì)應(yīng)明細(xì)抵銷(xiāo)掉。不影響全公司對(duì)外披露會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，也不影響納稅。

上述文章就是小編整理的有關(guān)“分公司做賬流程”?就為大家分享到這里了。好了，還有其他會(huì)計(jì)問(wèn)題的，歡迎咨詢(xún)?cè)诰€答疑老師，相信專(zhuān)業(yè)老師講解后大家會(huì)牢牢掌握的。小伙伴們也可以通過(guò)關(guān)注下方公眾號(hào)，來(lái)免費(fèi)試學(xué)有關(guān)稅種申報(bào)的課程視頻哦。