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企業(yè)所得稅申報表A類申報表如何填寫，申報表有A類申報表和B類申報表兩種表格!下面就給大家來講解一下A類申報表的填寫說明!不了解的小伙伴快來閱讀下面的文章吧!

企業(yè)所得稅申報表A類申報表如何填寫，申報表有A類申報表和B類申報表兩種表格!下面就給大家來講解一下A類申報表的填寫說明!不了解的小伙伴快來閱讀下面的文章吧!

企業(yè)所得稅申報表A類申報表怎么填寫?

企業(yè)在計算應納稅所得額及應納所得稅時,企業(yè)財務、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的,應當按照稅法規(guī)定計算.稅法規(guī)定不明確的,在沒有明確規(guī)定之前,暫按企業(yè)財務、會計規(guī)定計算.

有關項目填報說明:

(一)表體項目

本表是在納稅人會計利潤總額的基礎上,加減納稅調整等金額后計算出"納稅調整后所得"(應納稅所得額).會計與稅法的差異(包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異)通過《納稅調整項目明細表》(A105000)集中填報.

本表包括利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算、附列資料四個部分.

1."利潤總額計算"中的項目,按照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算填報.實行企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤表;實行事業(yè)單位會計準則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表;實行民間非營利組織會計制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務活動表;實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人,根據(jù)本表項目進行分析填報.

2."應納稅所得額計算"和"應納稅額計算"中的項目,除根據(jù)主表邏輯關系計算的外,通過附表相應欄次填報.

(二)行次說明

第1-13行參照企業(yè)會計準則利潤表的說明編寫.

1.第1行"營業(yè)收入":填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務取得的收入總額.本行根據(jù)"主營業(yè)務收入"和"其他業(yè)務收入"的數(shù)額填報.一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細表》(A101010)填報;金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細表》(A101020)填報;事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報.

2.第2行"營業(yè)成本"項目:填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務發(fā)生的成本總額.本行根據(jù)"主營業(yè)務成本"和"其他業(yè)務成本"的數(shù)額填報.一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)成本支出明細表》(A102010)填報;金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)支出明細表》(A102020)填報;事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人,通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報.

3.第3行"營業(yè)稅金及附加":填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關稅費.本行根據(jù)納稅人相關會計科目填報.納稅人在其他會計科目核算的本行不得重復填報.

4.第4行"銷售費用":填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用.本行通過《期間費用明細表》(A104000)中對應的"銷售費用"填報.

5.第5行"管理費用":填報納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用.本行通過《期間費用明細表》(A104000)中對應的"管理費用"填報.

6.第6行"財務費用":填報納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用.本行通過《期間費用明細表》(A104000)中對應的"財務費用"填報.

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