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增值稅發(fā)票作廢后怎么處理，增值稅發(fā)票作廢的問(wèn)題還是比較多的!過(guò)程中作廢怎么處理、作廢后又如何重新開(kāi)具呢?快來(lái)看看下面的文章吧!

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增值稅發(fā)票作廢后如何處理?

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。

第十三條 一般納稅人在開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

作廢專(zhuān)用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票(含未打印的專(zhuān)用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

第十四條 一般納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》。

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增值稅專(zhuān)用發(fā)票一方作廢，另一方認(rèn)證抵扣了，怎么辦?

按規(guī)定，必須是在開(kāi)票當(dāng)月月底之前、而且是必須所有聯(lián)次收回，才允許作廢發(fā)票的。否則屬于違規(guī)作廢，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按發(fā)票管理辦法的規(guī)定進(jìn)行處罰。

相信您這種情況應(yīng)該是在電腦上誤點(diǎn)了作廢。 詳細(xì)處理辦法如下：

一、對(duì)方已將發(fā)票認(rèn)證，信息已上傳，無(wú)法刪除，而你們卻誤作廢，稽核系統(tǒng)將出現(xiàn)比對(duì)不符，總局將肯定會(huì)通過(guò)《增值稅抵扣憑證審核檢查管理系統(tǒng)》下發(fā)核查信息給購(gòu)貨方的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)原因的。

二、因?yàn)榧{稅義務(wù)已發(fā)生，銷(xiāo)售方應(yīng)將誤作廢發(fā)票相關(guān)的收入，作為“未開(kāi)票收入”如實(shí)申報(bào)交稅!

而對(duì)于銷(xiāo)貨方來(lái)說(shuō)，因?yàn)榘l(fā)票已經(jīng)作廢，在本月肯定沒(méi)有進(jìn)行作銷(xiāo)售處理，那么，在這個(gè)月可以重新再開(kāi)正確發(fā)票,購(gòu)貨方接到重開(kāi)發(fā)票按照正常程序重新抵扣。

通過(guò)以上增值稅發(fā)票作廢后怎么處理的講解，相信你已經(jīng)有了更多的認(rèn)識(shí)，如果還有其他疑問(wèn)，可以咨詢(xún)客服，我們會(huì)一一為您解答，想要了解更多增值稅的知識(shí)，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，也可以進(jìn)入官網(wǎng)進(jìn)行學(xué)習(xí)。