用戶注冊(cè)

未交增值稅的相關(guān)賬務(wù)處理，相信是很多小伙伴在進(jìn)行相關(guān)稅種納稅申報(bào)時(shí)，要處理的工作內(nèi)容。那么，轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么做詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄呢?轉(zhuǎn)出未交增值稅在借方代表什么呢?今日就由小編來為大家簡單介紹一下有關(guān)的處理方法吧!

未交增值稅的相關(guān)賬務(wù)處理，相信是很多小伙伴在進(jìn)行相關(guān)稅種納稅申報(bào)時(shí)，要處理的工作內(nèi)容。那么，轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么做詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄呢?轉(zhuǎn)出未交增值稅在借方代表什么呢?今日就由小編來為大家簡單介紹一下有關(guān)的處理方法吧!

轉(zhuǎn)出未交增值稅的賬務(wù)處理

由于進(jìn)項(xiàng)稅小于銷項(xiàng)稅，就是有增值稅了，需要交稅，因此在借方轉(zhuǎn)出未交增值稅。具體做賬流程：

1、 本月上交本月應(yīng)交增值稅：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

2、月度終了，結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交未繳增值稅：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

3、月度終了，結(jié)轉(zhuǎn)本月多繳增值稅：

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

4、本月上交上期應(yīng)交未交增值稅：

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款

月末計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅的分錄

一、月末，應(yīng)將未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅”賬戶，實(shí)際納稅時(shí)再結(jié)平。

二、增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄：

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

4、實(shí)際交納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

三、在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目，核算月末轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅，同時(shí)，在“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。

如果未交增值稅是負(fù)數(shù)應(yīng)該如何登賬

未交增值稅是負(fù)數(shù)，照常登記。

未交增值稅是借方余額，表明進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，月末直接結(jié)轉(zhuǎn)，不用繳稅，也不用計(jì)提城建稅和教育附加。未交增值稅四負(fù)債類科目，科目余額應(yīng)為貸方，出現(xiàn)借方余額，用負(fù)數(shù)表示。

有稅交時(shí)這樣結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

下月交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：銀行存款

看了轉(zhuǎn)出未交增值稅在借方代表什么?相信大家都了解了，上述文章就到此結(jié)束了，供大家參考。好了，還有其他想要咨詢的，歡迎咨詢右方在線客服吧。除此之外，想要提升會(huì)計(jì)實(shí)操能力的小伙伴，關(guān)注底部公眾號(hào)，試學(xué)相關(guān)的課程視頻吧!更有納稅籌劃的課程哦，感興趣的，來學(xué)習(xí)吧!