發(fā)布時(shí)間:2020-03-20 11:30來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)未交增值稅的相關(guān)賬務(wù)處理,相信是很多小伙伴在進(jìn)行相關(guān)稅種納稅申報(bào)時(shí),要處理的工作內(nèi)容。那么,轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么做詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄呢?轉(zhuǎn)出未交增值稅在借方代表什么呢?今日就由小編來為大家簡單介紹一下有關(guān)的處理方法吧!
未交增值稅的相關(guān)賬務(wù)處理,相信是很多小伙伴在進(jìn)行相關(guān)稅種納稅申報(bào)時(shí),要處理的工作內(nèi)容。那么,轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么做詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄呢?轉(zhuǎn)出未交增值稅在借方代表什么呢?今日就由小編來為大家簡單介紹一下有關(guān)的處理方法吧!
由于進(jìn)項(xiàng)稅小于銷項(xiàng)稅,就是有增值稅了,需要交稅,因此在借方轉(zhuǎn)出未交增值稅。具體做賬流程:
1、 本月上交本月應(yīng)交增值稅:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
2、月度終了,結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交未繳增值稅:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅
3、月度終了,結(jié)轉(zhuǎn)本月多繳增值稅:
借:應(yīng)交稅金-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
4、本月上交上期應(yīng)交未交增值稅:
借:應(yīng)交稅金-未交增值稅
貸:銀行存款
月末計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅的分錄
一、月末,應(yīng)將未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅”賬戶,實(shí)際納稅時(shí)再結(jié)平。
二、增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄:
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
4、實(shí)際交納時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸:銀行存款
三、在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目,核算月末轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅,同時(shí),在“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。
如果未交增值稅是負(fù)數(shù)應(yīng)該如何登賬
未交增值稅是負(fù)數(shù),照常登記。
未交增值稅是借方余額,表明進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),月末直接結(jié)轉(zhuǎn),不用繳稅,也不用計(jì)提城建稅和教育附加。未交增值稅四負(fù)債類科目,科目余額應(yīng)為貸方,出現(xiàn)借方余額,用負(fù)數(shù)表示。
有稅交時(shí)這樣結(jié)轉(zhuǎn):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
下月交時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸:銀行存款
看了轉(zhuǎn)出未交增值稅在借方代表什么?相信大家都了解了,上述文章就到此結(jié)束了,供大家參考。好了,還有其他想要咨詢的,歡迎咨詢右方在線客服吧。除此之外,想要提升會(huì)計(jì)實(shí)操能力的小伙伴,關(guān)注底部公眾號(hào),試學(xué)相關(guān)的課程視頻吧!更有納稅籌劃的課程哦,感興趣的,來學(xué)習(xí)吧!
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