用戶注冊

中級經(jīng)濟法的重要知識點還是很多的，有相關(guān)的法律法規(guī)制度，還有一些稅法的知識，這些都是需要小伙伴們進行復(fù)習(xí)的。那么有關(guān)企業(yè)所得稅的處理，小伙伴們都學(xué)習(xí)到了嗎?2020年中級經(jīng)濟法預(yù)習(xí)考點企業(yè)特殊業(yè)務(wù)的所得稅處理，繼續(xù)來看吧!

中級經(jīng)濟法的重要知識點還是很多的，有相關(guān)的法律法規(guī)制度，還有一些稅法的知識，這些都是需要小伙伴們進行復(fù)習(xí)的。那么有關(guān)企業(yè)所得稅的處理，小伙伴們都學(xué)習(xí)到了嗎?2020年中級經(jīng)濟法預(yù)習(xí)考點企業(yè)特殊業(yè)務(wù)的所得稅處理，繼續(xù)來看吧!

企業(yè)特殊業(yè)務(wù)的所得稅處理

1.對于企業(yè)債務(wù)重組所得超過該企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額50%的，可在今后5個納稅年度內(nèi)均勻計入所得額;低于50%的則應(yīng)計入企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額，當年納稅。

2.居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)對外投資的非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)進行評估并按評估后的公允價值扣除計稅基礎(chǔ)后的余額計算確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的公允價值確定。

企業(yè)清算的所得稅處理

企業(yè)清算的所得稅處理，是指企業(yè)在不再持續(xù)經(jīng)營，發(fā)生結(jié)束自身業(yè)務(wù)、處置資產(chǎn)、償還債務(wù)以及向所有者分配剩余財產(chǎn)等經(jīng)濟行為時，對清算所得、清算所得稅、股息分配等事項的處理。

1.下列企業(yè)應(yīng)進行清算的所得稅處理:

(1)按《公司法》《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進行清算的企業(yè);

(2)企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)。

2.企業(yè)清算的所得稅處理包括以下內(nèi)容:

(1)全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價值或交易價格，確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失;

(2)確認債權(quán)清理、債務(wù)清償?shù)乃没驌p失;

(3)改變持續(xù)經(jīng)營核算原則，對預(yù)提或待攤性質(zhì)的費用進行處理;

(4)依法彌補虧損，確定清算所得;

(5)計算并繳納清算所得稅;

(6)確定可向股東分配的剩余財產(chǎn)、應(yīng)付股息等。

3.企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、清算費用、相關(guān)稅費，加上債務(wù)清償損益等后的余額，為清算所得。企業(yè)應(yīng)將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得。

4.被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額，其中相當于被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分，應(yīng)確認為股息所得;剩余資產(chǎn)減除股息所得后的余額，超過或低于股東投資成本的部分，應(yīng)確認為股東的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失。被清算企業(yè)的股東從被滑算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按可變現(xiàn)價值或?qū)嶋H交易價格確定計稅基礎(chǔ)。

2020年中級經(jīng)濟法預(yù)習(xí)考點企業(yè)特殊業(yè)務(wù)的所得稅處理，就為大家分享到這里了。希望廣大備考生都能跟著小編一起打卡學(xué)習(xí)哦。在學(xué)習(xí)的過程中有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。有需要備考資料的小伙伴，掃描右上方的二維碼，來進行免費領(lǐng)取吧!