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求一份完整會(huì)計(jì)做賬流程!做賬急需!

發(fā)布時(shí)間:2019-08-17 17:51來源:會(huì)計(jì)教練

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管錢、開票、跑銀行……是會(huì)計(jì)人進(jìn)階不可或缺的一部分,對(duì)于剛進(jìn)入會(huì)計(jì)行業(yè)的新手來說:做賬實(shí)操說難不難、說簡(jiǎn)單也不簡(jiǎn)單,但是,首先我們要知道的會(huì)計(jì)做賬流程是什么!

管錢、開票、跑銀行……是會(huì)計(jì)人進(jìn)階不可或缺的一部分,對(duì)于剛進(jìn)入會(huì)計(jì)行業(yè)的新手來說:做賬實(shí)操說難不難、說簡(jiǎn)單也不簡(jiǎn)單,但是,首先我們要知道的會(huì)計(jì)做賬流程是什么!

一.現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理

收錢、給錢、存錢誰(shuí)不會(huì)啊,偏偏出納就是不一樣。

出納每一筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)都要先審核收據(jù)、發(fā)票等憑證,做到有理有據(jù)、準(zhǔn)確收付!

→→然后要在憑證上簽字、加蓋單位財(cái)務(wù)專用章,比如“轉(zhuǎn)賬”圖章、“現(xiàn)金付訖”圖章、財(cái)務(wù)結(jié)算章等。

→→后要憑憑證登記現(xiàn)金流水賬、票據(jù)傳遞登記本,傳交給相應(yīng)的會(huì)計(jì)崗位負(fù)責(zé)人。

同時(shí)在這個(gè)過程中,現(xiàn)金的保管也是出納的大事,這方面有嚴(yán)格的要求:

每天早上按用款計(jì)劃開具現(xiàn)金支票、提取現(xiàn)金,到下午3:30就要看庫(kù)存現(xiàn)金余額送存銀行了。

二.銀行業(yè)務(wù)處理:

首先,會(huì)計(jì)做賬一定、必須、肯定要熟練掌握公司各銀行戶頭,每天根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額,隨時(shí)掌握各銀行存款余額。

然后,在銀行收款時(shí)收到各種銀行結(jié)算憑證后,根據(jù)具體情況核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單,需要背書取回單的及時(shí)辦理。

→ →整理從銀行拿回的單據(jù),收貨款回款要在微機(jī)中編制回款登記表并共享。

→ →登記票據(jù)傳遞登記本→ →傳交給相應(yīng)的會(huì)計(jì)崗位負(fù)責(zé)人。

同時(shí),在銀行付款方面,日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)要根據(jù)付款審批單審核調(diào)節(jié)表中該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng)、工資有工資崗位開具的付款審批單、交稅要注意填寫劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單。

轉(zhuǎn)賬憑證處理:

這包括支票、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、匯兌、委托收款、托收承付,出納需要了解各類憑證在實(shí)務(wù)中如何結(jié)算。

然后開具支票→ →填寫進(jìn)賬單→ →登記票據(jù)使用登記本→ →將票據(jù)存根粘貼到付款審批單上→ →加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章→ →登記單據(jù)傳遞登記本→ →傳交給相應(yīng)的會(huì)計(jì)崗位負(fù)責(zé)人。

四.編制收、付款憑證

用收付轉(zhuǎn)憑證、或通用記賬憑證編制,收付轉(zhuǎn)憑證編號(hào)是“現(xiàn)收”、“現(xiàn)付”、“銀收”和“銀付”,通用記賬憑證編號(hào)統(tǒng)一“記”字XX號(hào),統(tǒng)一按編號(hào)排序。

五.登記現(xiàn)金賬和銀行存款賬

現(xiàn)金日記賬必須用訂本式賬簿,一般是三欄式賬頁(yè)格式,出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。

銀行存款日記賬必須用訂本式賬簿,一般為三欄式賬頁(yè)格式,出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。

現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須每日結(jié)出余額。

六.編制報(bào)告

會(huì)計(jì)要根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等,定期編制出納報(bào)表,報(bào)告一定時(shí)期現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券的收、支、存情況,并與總賬會(huì)計(jì)核對(duì)期末余額。

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