沒發(fā)票是很常見的現(xiàn)象,但是財務(wù)人員還是要進行做賬的,那么,在沒有記賬憑證的情況下,要怎么進行賬務(wù)處理呢?支付的房租沒收到發(fā)票如何做賬呢?對此問題感興趣的小伙伴,希望下面的文章內(nèi)容大家可以認(rèn)真來閱讀一下。
沒發(fā)票是很常見的現(xiàn)象,但是財務(wù)人員還是要進行做賬的,那么,在沒有記賬憑證的情況下,要怎么進行賬務(wù)處理呢?支付的房租沒收到發(fā)票如何做賬呢?對此問題感興趣的小伙伴,希望下面的文章內(nèi)容大家可以認(rèn)真來閱讀一下。
房租水電費每月一付,發(fā)票大概還要過兩個月才能拿到,每月我就只做了預(yù)付款(借:預(yù)付賬款,貸:銀行存款),而沒有再計入費用。這樣是不是做錯了?-----不錯。付款沒拿到發(fā)票時就是這樣做的。
賬套要不要調(diào)整?-----不需要調(diào)整。
拿到發(fā)票之后怎么做賬 -----拿到發(fā)票時,分錄為
借:管理費用等科目--房租水電費(從開始計算房租水電費的第一個月到拿到發(fā)票的當(dāng)月合計)
借:長期待攤費用--房租水電費(拿到發(fā)票后的月份合計)
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)(拿到的是增值稅普票不寫此分錄。小規(guī)模納稅人也不是此分錄)
貸:預(yù)付賬款 (之前第月付的款之合計)
貸:銀行存款(還沒付的款)
從下月開始攤房租水電費分錄
借:管理費用等科目--房租水電費
貸:長期待攤費用--房租水電費
“預(yù)付賬款”賬戶用于核算企業(yè)按照合同規(guī)定向供貨單位預(yù)付的款項?!邦A(yù)付賬款”賬戶下應(yīng)按購貨單位設(shè)置明細(xì)賬,進行明細(xì)核算。預(yù)付賬款情況不多的企業(yè),也可以將預(yù)付的款項直接記入“應(yīng)付賬款”的借方。
在預(yù)付貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè),也可以通過“應(yīng)付賬款”科目核算預(yù)付賬款業(yè)務(wù)。企業(yè)在預(yù)付時借記“應(yīng)付賬款”科目,收到采購的商品后再予沖銷。
但是,在這種處理方法下,“應(yīng)付賬款”的某些明細(xì)賬戶可能會出現(xiàn)借方余額。在期末,應(yīng)付賬款明細(xì)賬的借方余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中列作資產(chǎn)項目,而各明細(xì)賬的貸方余額才列為負(fù)債。
預(yù)付賬款業(yè)務(wù)較多的企業(yè),需要為每一個客戶設(shè)置明細(xì)賬,列明預(yù)付日期、采購商品的規(guī)格及數(shù)量、預(yù)付金額、到貨日期及注銷日期等。
企業(yè)的預(yù)付賬款不得計提壞賬準(zhǔn)備。但是,如果有確鑿的證據(jù)表明企業(yè)預(yù)付賬款的性質(zhì)已經(jīng)發(fā)生改變,或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已經(jīng)無望再收到所購貨物的,應(yīng)將原計入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款,并按規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備。
支付的房租沒收到發(fā)票如何做賬?就為大家分享到這里了。上述文章內(nèi)容僅供大家參考。好了,還有其他疑問的,可以咨詢在線答疑老師哦。同時掃描頁面下方二維碼,來免費學(xué)習(xí)更多有關(guān)會計實操課程視頻吧,會對小伙伴們處理會計工作有益處的。
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