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作為企業(yè)的納稅人，就要根據(jù)企業(yè)會計準則以及稅法的要求，來進行相應(yīng)的稅費核算及會計處理。我們知道一般納稅人在月末會進行一定的增值稅稅費的結(jié)轉(zhuǎn)，那么有人會問了，小規(guī)模納稅人也需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅嗎?具體是如何結(jié)轉(zhuǎn)的呢?需要寫詳細的會計分錄嗎?接下來，跟著小編一起來看“小規(guī)模納稅人怎么結(jié)轉(zhuǎn)增值稅”的吧。

作為企業(yè)的納稅人，就要根據(jù)企業(yè)會計準則以及稅法的要求，來進行相應(yīng)的稅費核算及會計處理。我們知道一般納稅人在月末會進行一定的增值稅稅費的結(jié)轉(zhuǎn)，那么有人會問了，小規(guī)模納稅人也需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅嗎?具體是如何結(jié)轉(zhuǎn)的呢?需要寫詳細的會計分錄嗎?接下來，跟著小編一起來看“小規(guī)模納稅人怎么結(jié)轉(zhuǎn)增值稅”的吧。

小規(guī)模納稅人結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的方法

1、采購時做如下處理：

借：庫存商品(原材料)

貸：應(yīng)付賬款(銀行存款等科目)

2、銷售時：

借：銀行存款(應(yīng)收賬款等科目)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅

3、實際繳納增值稅

借：應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

補充內(nèi)容：

小規(guī)模納稅人實行簡易計稅，按不含稅銷售額乘以征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額。因此建議小規(guī)模納稅人不要取得增值稅專用發(fā)票，在采購環(huán)節(jié)明確告知供應(yīng)商開具增值稅普通發(fā)票。

由于下面兩種因素，小規(guī)模納稅人也有可能取得增值稅專用發(fā)票。

(一)《中華人民共和國增值稅暫行條例》所規(guī)定的禁止開具增值稅專用發(fā)票的情形包括：

1、應(yīng)稅行為的購買方為消費者個人的;

2、發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的。

一般納稅人向小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票不屬于禁止開具增值稅專用發(fā)票的情形，并不違規(guī)。

(二)《增值稅發(fā)票開具指南》規(guī)定：增值稅納稅人購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時，須向銷售方提供購買方名稱、納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼、地址電話、開戶行及賬號信息。

購買方需要提供的開票信息及資料里不包括增值稅一般納稅人資格登記表，這就使得銷售方在開具發(fā)票時不用確認對方是一般納稅人而直接開具增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人沒有對增值稅專用發(fā)票進行認證的功能，在取得增值稅專用發(fā)票后不需要認證，直接按價稅合計金額計入相關(guān)成本費用，不存在滯留票風險。

相關(guān)推薦內(nèi)容：最新增值稅稅率表

小規(guī)模納稅人怎么結(jié)轉(zhuǎn)增值稅?上述文章內(nèi)容簡單介紹了，供大家參考學(xué)習。還有其他有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。在會計工作中，有什么解決不了的問題，小伙伴們，可以掃描微信公眾號，隨時把相關(guān)問題以及聯(lián)系方式留言給我們，我們的老師會及時答復(fù)的。