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稅務(wù)工作的處理，財務(wù)人員會對應(yīng)納稅種的稅款進行相關(guān)的計提與結(jié)轉(zhuǎn)。那么對于增值稅來講，會涉及到進項抵扣的情況。因此，小伙伴就有疑問了：進項大于銷項月末需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅嗎?對此不理解的小伙伴，我們繼續(xù)往下看吧，相信會對大家處理相關(guān)稅務(wù)工作有幫助的。

稅務(wù)工作的處理，財務(wù)人員會對應(yīng)納稅種的稅款進行相關(guān)的計提與結(jié)轉(zhuǎn)。那么對于增值稅來講，會涉及到進項抵扣的情況。因此，小伙伴就有疑問了：進項大于銷項月末需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅嗎?對此不理解的小伙伴，我們繼續(xù)往下看吧，相信會對大家處理相關(guān)稅務(wù)工作有幫助的。

增值稅進項大于銷項月末是否結(jié)轉(zhuǎn)?

增值稅抵扣進項大于銷項需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅,一般是不需要繳納增值稅的.

銷項稅比進項稅少,不用交稅,而且差額部分還可以到下個月繼續(xù)抵扣銷項稅額.

本期應(yīng)當(dāng)交納的增值稅=銷項稅-進項稅=(銷項稅+視同銷售發(fā)生的銷項稅)-(進項稅-進項稅轉(zhuǎn)出)

月末轉(zhuǎn)入未交增值稅科目如下:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

進項稅大于銷項稅如何報稅?

按照增值稅扣稅辦法規(guī)定,企業(yè)取得的增值稅專用的發(fā)票,須在發(fā)票開具之日起的180天內(nèi)持票到辦稅大廳進行掃描認證,當(dāng)月認證當(dāng)月抵扣.

因此企業(yè)賬務(wù)人員應(yīng)對企業(yè)每月的稅款要有一個籌劃,對取得的增值稅專票在適當(dāng)?shù)臅r候去認證,以免造成有時進項比銷項多,有時又無進項可抵扣的情況.

當(dāng)出現(xiàn)進項大于銷項的情況時,多余部份可留在下月抵扣,也就是在申報表18行(實際抵扣額)上反映的數(shù)字等于銷項稅額,因此本月應(yīng)交稅額為零,多余進項稅額留下期抵扣(申報表20行).

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