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增值稅稅率的調(diào)整，是企業(yè)納稅人最為關(guān)心的稅務(wù)問題了，那么在改革之前，所獲得的增值稅發(fā)票該怎么進(jìn)行處理呢?一般納稅人和小規(guī)模納稅人對(duì)發(fā)票處理的方法有哪些不同呢?兩者處理的方法具體是怎么樣的呢?增值稅調(diào)整后發(fā)票問題怎么處理?請(qǐng)接著往下看吧。有不理解的，可以隨時(shí)咨詢?cè)诰€答疑老師。

增值稅稅率的調(diào)整，是企業(yè)納稅人最為關(guān)心的稅務(wù)問題了，那么在改革之前，所獲得的增值稅發(fā)票該怎么進(jìn)行處理呢?一般納稅人和小規(guī)模納稅人對(duì)發(fā)票處理的方法有哪些不同呢?兩者處理的方法具體是怎么樣的呢?增值稅調(diào)整后發(fā)票問題怎么處理?請(qǐng)接著往下看吧。有不理解的，可以隨時(shí)咨詢?cè)诰€答疑老師。

增值稅稅率調(diào)整后發(fā)票問題怎么解決?

一般納稅人的發(fā)票問題

1.我是一名增值稅一般納稅人，2019年3月份在銷售適用16%稅率貨物時(shí)，錯(cuò)誤選擇13%稅率開具了增值稅發(fā)票。請(qǐng)問，我應(yīng)當(dāng)如何處理?

答：您應(yīng)當(dāng)及時(shí)在稅控開票軟件中作廢發(fā)票或按規(guī)定開具紅字發(fā)票后，重新按照正確稅率開具發(fā)票。

2.我是增值稅一般納稅人，2019年3月份發(fā)生增值稅銷售行為，但尚未開具增值稅發(fā)票，請(qǐng)問我在4月1日后如需補(bǔ)開發(fā)票，應(yīng)當(dāng)按照調(diào)整前稅率還是調(diào)整后稅率開具發(fā)票?

答：一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要在4月1日之后補(bǔ)開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開。

3.增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)現(xiàn)開票有誤的，應(yīng)如何處理?

答：增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)現(xiàn)開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

4.A公司2019年4月1日后取得原16%、10%稅率的增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣?

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第14號(hào))第一條、第二條規(guī)定，增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補(bǔ)開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開。

購(gòu)入方納稅人4月1日后取得原16%、10%稅率的增值稅專用發(fā)票可以按現(xiàn)行規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.我單位取得了一張票面稅率欄次填寫錯(cuò)誤的增值稅普通發(fā)票，應(yīng)該如何處理?

答：按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》規(guī)定，“不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收”。因此，您可將已取得的發(fā)票聯(lián)次退回銷售方，并要求銷售方重新為您開具正確的發(fā)票。

6.增值稅一般納稅人在2019年4月1日增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具了增值稅專用發(fā)票。如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并已將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回，銷售方開具紅字發(fā)票應(yīng)如何操作?

答：銷售方開具了專用發(fā)票，購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方按如下流程開具增值稅紅字專用發(fā)票：

(1)銷售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》以下簡(jiǎn)稱《信息表》)。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

(3)銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

(4)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。

7.納稅人2019年3月31日前開具了增值稅專用發(fā)票，4月1日后因銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，具體應(yīng)如何處理?

答：上例納稅人因銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的應(yīng)分別按以下情形處理：

(一)銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方尚未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回的，由銷售方按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并按照調(diào)整前稅率開具紅字發(fā)票。

(二)購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣，或者購(gòu)買方取得專用發(fā)票尚未申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，由購(gòu)買方按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方根據(jù)購(gòu)買方開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》按照調(diào)整前稅率開具紅字發(fā)票。

8.2019年4月1日后，按照原適用稅率補(bǔ)開發(fā)票的，怎么進(jìn)行申報(bào)?

答：申報(bào)表調(diào)整后，納稅人申報(bào)適用16%、11%等原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次。

9.某增值稅一般納稅人已在2019年2月就一筆銷售收入申報(bào)并繳納稅款。2019年4月，該納稅人根據(jù)客戶要求就該筆銷售收入補(bǔ)開增值稅專用發(fā)票(稅率16%)。納稅人應(yīng)當(dāng)如何填寫增值稅納稅申報(bào)表?

答：按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第15號(hào))規(guī)定，納稅人2019年4月補(bǔ)開原16%稅率的增值稅專用發(fā)票，在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，將金額、稅額填入4月稅款所屬期的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“開具增值稅專用發(fā)票”相關(guān)列次。同時(shí)，由于原適用16%稅率的銷售額已經(jīng)在前期按照未開具發(fā)票收入申報(bào)納稅，本期應(yīng)當(dāng)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“未開具發(fā)票”相關(guān)列次填寫相應(yīng)負(fù)數(shù)進(jìn)行沖減。

10.某納稅人為增值稅一般納稅人，2019年4月發(fā)生以前月份有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)中止，開具紅字增值稅專用發(fā)票(稅率16%)，金額10萬(wàn)元，稅額1.6萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)如何填寫增值稅納稅申報(bào)表?

答：納稅人2019年4月開具原16%稅率的紅字增值稅專用發(fā)票，在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，將紅字沖減的金額、稅額計(jì)入4月稅款所屬期的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》第1行“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”“開具增值稅專用發(fā)票”對(duì)應(yīng)列次。

11.我是一名可以享受加計(jì)抵減政策的鑒證咨詢業(yè)一般納稅人，請(qǐng)問在4月1日后，我認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票的操作流程有沒有變化?

答：沒有任何變化，您可以按照現(xiàn)有流程掃描認(rèn)證紙質(zhì)發(fā)票或者在增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行勾選確認(rèn)。

12.提供國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的航空企業(yè)在收取票款時(shí)一并代收的民航發(fā)展基金，應(yīng)如何開具增值稅電子普通發(fā)票?

答：《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》中，不征稅項(xiàng)目類別下編碼6130000000000000000為“代收民航發(fā)展基金”。航空公司在提供國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)時(shí)代收的民航發(fā)展基金，可以選擇該編碼開具增值稅電子普通發(fā)票。

13.請(qǐng)問增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)可以勾選哪些增值稅發(fā)票?

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第8號(hào))第二條規(guī)定，一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，可以使用增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發(fā)票信息。

小規(guī)模納稅人的發(fā)票問題

1.月銷售未超10萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人能否放棄使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)?

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào))第十條：“已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具發(fā)票?！眴枺喝绻闯^(guò)10萬(wàn)元的，是不是可以不使用稅控開具發(fā)票?

答：免征增值稅政策調(diào)整后，已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具發(fā)票，也可以自愿不再使用稅控設(shè)備開具增值稅發(fā)票。

2.是否月銷售超過(guò)10萬(wàn)元(季度超30萬(wàn))才可自開專票?

對(duì)于住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人在2018年12月31日前未核定增值稅專用發(fā)票，是否是月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元(或季銷售額超過(guò)30萬(wàn)元)才可以自行開具專用發(fā)票?

答：為了進(jìn)一步便利小微企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，自2019年3月1日起試點(diǎn)行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，不受月銷售額標(biāo)準(zhǔn)的限制。

3.月銷售額不超10萬(wàn)的未使用稅控系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，是否可以去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅普通發(fā)票?

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào))第十條規(guī)定，“小規(guī)模納稅人月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元的，使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票?！眴枺何词褂迷鲋刀惏l(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元，是否可以不使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)，而是去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅普通發(fā)票?

答：對(duì)于月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人，原則上不納入增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)推行范圍。

4.小規(guī)模納稅人代開增值稅普通發(fā)票，稅率顯示***，該如何填增值稅申報(bào)表?

答：對(duì)于增值稅小規(guī)模納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開的增值稅普通發(fā)票，月代開發(fā)票金額合計(jì)未超過(guò)10萬(wàn)元，稅率欄次顯示***的情況：

若小規(guī)模納稅人當(dāng)期銷售額超過(guò)10萬(wàn)元(按季30萬(wàn)元)，則應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)政策確認(rèn)當(dāng)期銷售額適用的征收率，準(zhǔn)確填寫《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》對(duì)應(yīng)欄次。

若小規(guī)模納稅人當(dāng)期銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元(按季30萬(wàn)元)，則應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)規(guī)定，將當(dāng)期銷售額填入《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》免稅銷售額相關(guān)欄次。

按照現(xiàn)行政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人當(dāng)期若發(fā)生銷售不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)，以扣除不動(dòng)產(chǎn)銷售額后的當(dāng)期銷售額來(lái)判斷是否超過(guò)10萬(wàn)元(按季30萬(wàn)元)。適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的當(dāng)期銷售額來(lái)判斷是否超過(guò)10萬(wàn)元(按季30萬(wàn)元)。

增值稅調(diào)整后發(fā)票問題怎么處理，就為大家分享到這里了，如果有問題的，歡迎咨詢右方在線客服吧。同時(shí)在增值稅的工作中，增值稅專用發(fā)票網(wǎng)上勾選認(rèn)證也是小伙伴要常常處理的，希望注意。有什么解決不了的會(huì)計(jì)問題，可以通過(guò)掃描上方的公眾號(hào)，來(lái)進(jìn)行留言哦，會(huì)有老師及時(shí)為大家解決問題的。