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增值稅稅目稅率的調(diào)整，是眾多企業(yè)納稅人人都十分關注的話題。國家稅務總局從2019年4月1日公布了最新的增值稅稅率調(diào)整表，從中我們可以看出，增值稅稅率整體是下調(diào)了，那么，這一大變化會對納稅人有什么影響呢?增值稅稅率調(diào)整對企業(yè)有哪些影響?

增值稅稅目稅率的調(diào)整，是眾多企業(yè)納稅人人都十分關注的話題。國家稅務總局從2019年4月1日公布了最新的增值稅稅率調(diào)整表，從中我們可以看出，增值稅稅率整體是下調(diào)了，那么，這一大變化會對納稅人有什么影響呢?增值稅稅率調(diào)整對企業(yè)有哪些影響?

增值稅稅率變更對企業(yè)有哪些影響?

一、增值稅稅率的簡介

增值稅稅率就是增值稅稅額占貨物或應稅勞務銷售額的比率，是計算貨物或應稅勞務增值稅稅額的尺度。

二、增值稅稅率調(diào)整對企業(yè)有哪些影響

具體的影響有以下幾點：

(一)增值稅稅率降低

根據(jù)3月28日國務院常務會議做出的決定，自2018年5月1日起，增值稅稅率將會進行調(diào)整。盡管會議公告中并沒有明確原來適用17%和11%兩檔稅率的所有行業(yè)是否都會適用新的增值稅低稅率，即16%和10%，但是我們可以合理預計適用17%稅率的統(tǒng)一降為16%，適用11%的統(tǒng)一降為10%。新的增值稅稅率將適用于以下增值稅應稅行為，并且財政部和國家稅務總局近期也將公布相關細則對適用范圍進行明確。

國務院常務會議沒有提到是否會對6%增值稅稅率進行調(diào)整。

盡管會議公告中沒有特別提到有形動產(chǎn)租賃服務可以適用16%的調(diào)整后稅率，也沒有指出不動產(chǎn)租賃服務是否可以適用10%的稅率，然而，這些服務應該也會同樣適用調(diào)整后的增值稅稅率，以避免造成存在更多檔的增值稅稅率的情況。

(二)增值稅小規(guī)模納稅人標準變化

在2012年剛開始實施營改增試點的時候，納稅人提供應稅服務的年應征增值稅銷售額在500萬元以下的為小規(guī)模納稅人。然而，從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的小規(guī)模納稅人標準是年應征增值稅銷售額在50萬元以下，從事貨物批發(fā)或零售的小規(guī)模納稅人標準是年應征增值稅銷售額在80萬元以下。國務院會議決定將上述工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的年應征增值稅銷售額標準由50萬元和80萬元統(tǒng)一上調(diào)至500萬元。

除納稅人選擇登記為增值稅一般納稅人，年應征增值稅銷售額低于500萬的納稅人都可以按照小規(guī)模納稅人，適用3%的征收率計算繳納增值稅，不得抵扣進項稅額。

這一變化很可能導致一些年應征增值稅銷售額在50萬至500萬的制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)的納稅人選擇由一般納稅人轉(zhuǎn)為登記為小規(guī)模納稅人，可能將導致從上述企業(yè)采購的一般納稅人不能就相關采購支出取得標準稅率的增值稅專用發(fā)票。

(三)增值稅期末留抵稅額予以退還

國務院會議決定對裝備制造等先進制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務業(yè)符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在一定時期內(nèi)未抵扣完的進項稅額予以一次性退還。具體的執(zhí)行方案將會在后續(xù)出臺的實施細則中予以明確。

增值稅期末留抵稅額予以退還政策并非最新的突破，之前已適用于集成電路重大項目企業(yè)，從事大型客機、大型客機發(fā)動機研制項目以及銷售新支線飛機的納稅人，外購(含進口，下同)石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的企業(yè)。山東省對部分戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和新舊動能轉(zhuǎn)換重點行業(yè)(項目)先行先試臨時性的期末留抵退稅政策。所以，上述國務院會議決定是將增值稅期末留抵稅額予以退還政策進一步擴展至了一些特定行業(yè)。

(四)增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

國務院表示在一定期限內(nèi)允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。但一般納稅人在轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時存在的進項留抵是否可以申請增值稅退稅，或者是否可以繼續(xù)抵扣未來發(fā)生的增值稅，這一問題仍待明確。

此外，一定期限的具體規(guī)定也需要細化。我們將對后續(xù)的政策拭目以待。

上述文章詳細介紹了增值稅稅率調(diào)整對企業(yè)的影響，相信小伙伴們在日常的處理中，會認真對待的。增值稅稅率調(diào)整對企業(yè)有哪些影響，今天就為大家分享到這里了。好了，有其他疑問的，可以咨詢我們的在線答疑老師，也可以來這里免費學習相關稅務處理的課程哦。備考2020年中級會計職稱考試的小伙伴，也可以通過關注上方公眾號，來免費領取相關的備考資料和學習計劃哦!