發(fā)布時(shí)間:2020-01-09 14:27來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)增值稅發(fā)票是企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行,會(huì)計(jì)處理的重要依據(jù),因此相關(guān)的計(jì)稅稅率對(duì)于納稅人來(lái)講是很重要的。我們?cè)诠ぷ髦袘?yīng)該了解到,2019年4月1日,有關(guān)增值稅發(fā)票的開(kāi)票稅率有所調(diào)整,那么,有小伙伴有疑問(wèn)了,增值稅調(diào)整后原合同如何開(kāi)票?希望小編接下來(lái)的文章能夠幫助大家解決問(wèn)題。
增值稅發(fā)票是企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行,會(huì)計(jì)處理的重要依據(jù),因此相關(guān)的計(jì)稅稅率對(duì)于納稅人來(lái)講是很重要的。我們?cè)诠ぷ髦袘?yīng)該了解到,2019年4月1日,有關(guān)增值稅發(fā)票的開(kāi)票稅率有所調(diào)整,那么,有小伙伴有疑問(wèn)了,增值稅調(diào)整后原合同如何開(kāi)票?希望小編接下來(lái)的文章能夠幫助大家解決問(wèn)題。如果有不理解的地方隨時(shí)咨詢?cè)诰€答疑老師吧。
企業(yè)按照納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)開(kāi)具發(fā)票。凡是納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2019年4月1日之前的,一律按照原稅率納稅和開(kāi)具發(fā)票;在4月1日以后的按調(diào)整后的新稅率納稅和開(kāi)具發(fā)票;因此,納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間與簽訂合同的時(shí)間沒(méi)有必然的聯(lián)系,與簽訂合同結(jié)算方式和結(jié)算時(shí)間來(lái)判斷的納稅義務(wù)產(chǎn)生的時(shí)間有關(guān)系;
政策依據(jù)
1、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))
附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》
第四十五條 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為:
(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開(kāi)具發(fā)票的,為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。收訖銷售款項(xiàng),是指納稅人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過(guò)程中或者完成后收到款項(xiàng)。取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天,是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的,為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。
2、《國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司關(guān)于做好增值稅發(fā)票使用宣傳輔導(dǎo)有關(guān)工作的通知》(稅總貨便函〔2017〕127號(hào))
第一節(jié) 納稅人開(kāi)具發(fā)票基本規(guī)定:
第四條 納稅人應(yīng)在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時(shí)開(kāi)具發(fā)票。
3、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第14號(hào))
二、納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開(kāi)具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為,需要補(bǔ)開(kāi)增值稅發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開(kāi)。
看到這里,都明白了嗎?增值稅調(diào)整后原合同如何開(kāi)票?希望以上文章內(nèi)容對(duì)大家處理問(wèn)題有幫助。此外,增值稅稅率調(diào)整內(nèi)容,小伙伴也應(yīng)該了解一下,感興趣的小伙伴,歡迎咨詢?cè)诰€答疑老師吧,或者關(guān)注頁(yè)面上方公眾號(hào),進(jìn)行留言,我們老師會(huì)詳細(xì)為大家講解的。
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