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增值稅的計(jì)提，是每個(gè)月都要處理的工作。除此之外，一些企業(yè)還是會(huì)涉及到增值稅附加稅的計(jì)提。因此，相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄又是怎么來(lái)進(jìn)行編寫的呢，這是小伙伴在會(huì)計(jì)工作中，必不可少的處理內(nèi)容。如果遇到了少計(jì)提了當(dāng)月的增值稅，要怎么來(lái)進(jìn)行調(diào)整呢?增值稅少計(jì)提怎么調(diào)整?不會(huì)解決的小伙伴，我們繼續(xù)來(lái)往下看吧。

增值稅的計(jì)提，是每個(gè)月都要處理的工作。除此之外，一些企業(yè)還是會(huì)涉及到增值稅附加稅的計(jì)提。因此，相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄又是怎么來(lái)進(jìn)行編寫的呢，這是小伙伴在會(huì)計(jì)工作中，必不可少的處理內(nèi)容。如果遇到了少計(jì)提了當(dāng)月的增值稅，要怎么來(lái)進(jìn)行調(diào)整呢?增值稅少計(jì)提怎么調(diào)整?不會(huì)解決的小伙伴，我們繼續(xù)來(lái)往下看吧。

增值稅少計(jì)提的調(diào)整會(huì)計(jì)分錄

少計(jì)提增值稅，現(xiàn)在要補(bǔ)提增值稅。

也就是說(shuō)本應(yīng)該屬于增值稅的，卻記到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入里，因此從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中再扣除增值稅，再補(bǔ)提增值稅，借方紅字沖銷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸方補(bǔ)提應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅就可以了。

月末時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅:

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

應(yīng)交稅金-未交增值稅

繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款/現(xiàn)金。

現(xiàn)行稅法下，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅有哪些明細(xì)科目呢?

增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。其中：

1.“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄，記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額;

2.“銷項(xiàng)稅額抵減”專欄，記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額;

3.“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額;

4.“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅額;

5.“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額;

6.“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專欄，記錄實(shí)行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規(guī)定計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額;

7.“銷項(xiàng)稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額;

8.“出口退稅”專欄，記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額;

9.“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

增值稅少計(jì)提怎么調(diào)整?就為大家分享到這里了。好了，如果還有疑問(wèn)的，歡迎咨詢右方在線客服吧?；蛘哧P(guān)注下方公眾號(hào)，進(jìn)行留言，我們的老師會(huì)及時(shí)為大家解答的!正在備考2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱的小伙伴，關(guān)注公眾號(hào)來(lái)免費(fèi)領(lǐng)取備考資料及學(xué)習(xí)方案吧!