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出口免抵退稅計入什么科目?有很多小伙伴都不知道出口免抵退稅應計入什么科目?這個在會計核算中不是很常見，但還是比較重要的，那么關于出口免抵退稅應該計入什么科目呢?以及會計科目怎么做 ?下面就和小編一起看看吧.有不懂的問題可以咨詢我們的答疑老師.

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出口免抵退稅計入什么科目?

(1)借:應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金-未交增值稅

(2)借:應交稅金---應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)

貸:應交稅金---應交增值稅(出口退稅)

出口免抵退稅計入什么科目?

目前,我國對生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物的增值稅一律實行"免、抵、退"稅管理辦法.稅法上,對"免、抵、退"稅辦法有三步處理公式:

一是,當期應納稅額=當期內(nèi)銷售貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不得免征和抵扣的稅額)-當期留抵稅額;

二是,免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率;

三是,當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額.

會計上,實行"免、抵、退"政策的賬務處理也相應有三種處理辦法.

一是,應納稅額為正數(shù),即免抵后仍應繳納增值稅,免抵稅額=免抵退稅額,即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額).此時,賬務處理如下:

借:應交稅金---應交增值稅(轉出未交增值稅)

出口企業(yè)免抵退稅額的會計分錄怎么做?

貨物出口,實現(xiàn)銷售收入時:

借:應收賬款

貸: 主營業(yè)務收入 - 外銷

免抵退稅不予免征和抵扣的稅額:

借:主營業(yè)務成本 - 外銷成本

貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 進項稅額轉出

應退稅額:

借:其他應收款 - 出口退稅

貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅

免抵稅額:

借:應繳稅費 - 應交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應納稅額

貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅

次月收到退稅款時:

借:銀行存款

貸:其他應收款 - 出口退稅

以上就是小編整理的關于出口免抵退稅計入什么科目?的所有內(nèi)容了，想要了解更多詳細會計知識，可以掃描屏幕下方二維碼，關注會計教練官方公眾號，帶你學習更專業(yè)的知識，還有免費的資料領取呦!