為了降低小微企業(yè)成本和提高小微企業(yè)的經(jīng)濟效益,我國給予了小微企業(yè)增一定程度的稅收優(yōu)惠,那么小微企業(yè)在享受增值稅減免時,需要先設(shè)置借方銀行存款,貸方主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費科目做銷售收入,減免時就設(shè)置借方應(yīng)交稅費貸方營業(yè)外收入科目,完整的看小微企業(yè)增值稅減免怎樣做賬務(wù)處理的文章。
1、小規(guī)模納稅人平時取得銷售收入:
借:銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
2、在達到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸:營業(yè)外收入
應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目,總括反映各種稅費的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
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