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增值稅發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)的明細(xì)需要一致，開的銷項(xiàng)發(fā)票要求有對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，名稱還要一致。當(dāng)月開出銷項(xiàng)，在月底前進(jìn)項(xiàng)能回來(lái)就沒有問題，超出當(dāng)月，次月申報(bào)當(dāng)月稅費(fèi)就可以按照稅率全額來(lái)繳納增值稅，最好在確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)有的情況下開票。關(guān)于進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的分錄是怎么做，可以看看有銷項(xiàng)稅沒有進(jìn)項(xiàng)稅額怎么辦文章。

有銷項(xiàng)無(wú)進(jìn)項(xiàng)怎么辦

增值稅發(fā)票,進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)的明細(xì)必須一致:商貿(mào)企業(yè)一般納稅人,所開的銷項(xiàng)發(fā)票要求必須有對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,而且名稱必須一致.國(guó)家稅務(wù)總局明文要求"銷售方開具增值稅發(fā)票時(shí),發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具,不得根據(jù)購(gòu)買方要求填開與實(shí)際交易不符的內(nèi)容.銷售方開具發(fā)票時(shí),通過銷售平臺(tái)系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺(tái)對(duì)接,導(dǎo)入相關(guān)信息開票的,系統(tǒng)導(dǎo)入的開票數(shù)據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符,如不相符應(yīng)及時(shí)修改完善銷售平臺(tái)系統(tǒng)".

當(dāng)月開出銷項(xiàng),在當(dāng)月底之前進(jìn)項(xiàng)能回來(lái)都沒有問題,如果超出當(dāng)月,次月申報(bào)當(dāng)月稅費(fèi),就會(huì)按稅率全額來(lái)繳納增值稅,所以建議還是在確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)有的情況下,進(jìn)行開票是最合理的。

進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理

當(dāng)企業(yè)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅時(shí),計(jì)入科目:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅;

當(dāng)企業(yè)發(fā)生銷項(xiàng)稅時(shí),計(jì)入科目:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅;

月末,如果銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額.

例如:當(dāng)月銷項(xiàng)稅是50萬(wàn),進(jìn)項(xiàng)稅是30萬(wàn),應(yīng)交稅費(fèi)20萬(wàn).則需做以下分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 20萬(wàn)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅20萬(wàn)

月末,如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額.

例如:當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅是50萬(wàn),銷項(xiàng)稅是30萬(wàn),留抵稅額20萬(wàn).

無(wú)需做分錄,也無(wú)需做賬務(wù)處理.

留抵稅額,反應(yīng)在應(yīng)交稅費(fèi)總科目上面.也可以直接看增值稅申報(bào)表.

雖然說(shuō)是無(wú)需做分錄,也無(wú)需做賬務(wù)處理.

但最好還是做一下備查賬,登記當(dāng)月留底稅額,以便以后的賬務(wù)處理.

年末(12月末),不管進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),還是進(jìn)項(xiàng)小于銷項(xiàng).

都需要把進(jìn)、銷項(xiàng)稅各科目的余額,全部轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅.

即把進(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅科目結(jié)平.也就是說(shuō):年末,進(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅科目的余額應(yīng)為0.

進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)時(shí)，企業(yè)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)是計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)的科目里，設(shè)置進(jìn)項(xiàng)稅明細(xì)科目，發(fā)生銷項(xiàng)稅也是計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目里，明細(xì)科目是銷項(xiàng)是的，有銷項(xiàng)稅沒有進(jìn)項(xiàng)稅額怎么辦文中還舉了銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，或進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的分錄情況，快來(lái)看看文章吧!