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企業(yè)需要按月或按季度預(yù)繳增值稅，那在預(yù)繳增值稅時需要什么資料呢，拿建筑企業(yè)舉例，需要以下資料，第一與發(fā)包方簽訂的建筑合同復(fù)印件(加蓋納稅人公章)，第二是與分包方簽訂的分包合同復(fù)印件(加蓋納稅人公章)，第三是從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件(加蓋納稅人公章)。知道了資料后可以看看繳納增值稅的賬務(wù)處理以及公式。

預(yù)繳增值稅需要什么資料

建筑企業(yè)異地提供建筑服務(wù),在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅,需要提供資料:

《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點若干征管問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2016年第53號規(guī)定:納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款時,需填報《增值稅預(yù)繳稅款表》,并出示以下資料:(一)與發(fā)包方簽訂的建筑合同復(fù)印件(加蓋納稅人公章);(二)與分包方簽訂的分包合同復(fù)印件(加蓋納稅人公章);(三)從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件(加蓋納稅人公章).

相較于《企業(yè)會計準(zhǔn)則---應(yīng)用指南》附錄"會計科目和主要賬務(wù)處理","預(yù)交增值稅"為增設(shè)科目,此設(shè)置基本參照了《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)文件規(guī)定,總括了"營改增"后增加的4種需要預(yù)繳稅款的情形,量身定做單獨設(shè)置的科目,財稅處理逐步和諧趨同,會計核算一目了然,納稅申報簡單快捷,財報列示信息對稱,"營改增"會計處理豁然開朗,賬務(wù)處理簡單明了。

繳納增值稅的會計分錄

企業(yè)預(yù)繳增值稅時

借：應(yīng)交稅費---預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末,企業(yè)應(yīng)將"預(yù)交增值稅"明細科目余額轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目

借：應(yīng)交稅費---未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費---預(yù)交增值稅

增值稅計算公式

增值稅計算公式一：

銷售額=含稅銷售收入/(1+適用稅率)

增值稅計算公式二：

含稅銷售收入=銷售額*(1+適用稅率)

=銷售額+銷售額*適用稅率

=銷售額+銷項稅(或進項稅)

增值稅計算公式三：

銷項稅額(或進項稅額)=含稅銷售收入/(1+適用稅率)*適用稅率=銷售額*適用稅率

企業(yè)預(yù)繳增值稅是借記應(yīng)交稅費，貸記銀行存款的科目進行核算。月末企業(yè)需要將“預(yù)繳增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目里，也就是借記應(yīng)交稅費，未交增值稅，貸記應(yīng)交稅費，預(yù)繳增值稅科目。關(guān)于增值稅計算公式可以看看預(yù)繳增值稅時需要什么資料文章。