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企業(yè)在匯算清繳時，相關的賬務處理該怎么來操作呢?知道相應的會計分錄的科目是什么嗎?對于加計扣除的所得稅，計入哪個科目有掌握嗎?匯算清繳加計扣除所得稅退還的賬務處理，這是在工作中常常出現(xiàn)的情況，希望小編接下來的文章能夠為大家的工作帶來一定的幫助。臨近年尾，由于不會處理的會計工作，都可以咨詢在線答疑老師哦!

企業(yè)在匯算清繳時，相關的賬務處理該怎么來操作呢?知道相應的會計分錄的科目是什么嗎?對于加計扣除的所得稅，計入哪個科目有掌握嗎?匯算清繳加計扣除所得稅退還的賬務處理，這是在工作中常常出現(xiàn)的情況，希望小編接下來的文章能夠為大家的工作帶來一定的幫助。臨近年尾，由于不會處理的會計工作，都可以咨詢在線答疑老師哦!

匯算清繳加計扣除所得稅退還怎么做賬?

對于企業(yè)所得稅申報與財務核算結果的差異，可分為：永久性差異和暫時性差異，其中永久性差異需要調整為所得稅費用，而暫時性差異計入“遞延所得稅資產”或“遞延所得稅負債”。

1.企業(yè)所得年度匯算清繳，全年應交企業(yè)所得稅額大于已預繳稅額時：

(1)匯算清繳后，產生應交企業(yè)所得稅：

借：以前年度損益調整(影響上年度所得稅費用的部分，也可能在貸方)

遞延所得稅資產(產生的可抵扣暫時性差異)

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅(匯算清繳后應補交稅額)

遞延所得稅負債(產生的應納稅暫時性差異)

(2)繳納匯算清繳應補稅款：

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

(3)結轉“以前年度損益調整”：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

(4)調整“利潤分配”有關數(shù)額(對年末的利潤分配進行調整)：

借：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-任意盈余公積

貸：利潤分配-未分配利潤

2.企業(yè)所得年度匯算清繳，全年應交企業(yè)所得稅額小于已預繳稅額時：

(1)年度匯算清繳產生應退企業(yè)所得稅：

借：其他應收款-應收多繳稅金(匯算清繳后應退稅額)

遞延所得稅資產(產生的可抵扣暫時性差異)

貸：以前年度損益調整(影響上年度所得稅費用的部分，也可能在借方)

遞延所得稅負債(產生的應納稅暫時性差異)

(2)結轉“以前年度損益調整”：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

(3)調整“利潤分配”有關數(shù)額(對年末的利潤分配進行調整)：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-任意盈余公積

(4)經稅務機關審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：其他應收款-應收多繳稅金

(5)用多繳所得稅額抵繳下年度應交所得稅：

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅(已交稅金)

貸：其他應收款-應收多繳稅金

匯算清繳加計扣除所得稅退還的賬務處理?希望大家認真的閱讀，這是會計工作中很重要的，需要大家在工作中認真對待。好了，對以上文章不理解的小伙伴，歡迎咨詢右方在線客服吧，或者可以加老師微信，有任何關于會計工作難題的，都可以進行詢問，最后，祝大家工作一起順利!